미국 내 판매 세

결합 된 50 개 주 (2007)의 여러 소득 그룹에 대한 평균 유효 판매 세. 표시된 유효 세금은 미공개 연도 동안 국세청의 인구 조사 기록 및 통계 데이터의 1990 년 공공 사용 마이크로 데이터 샘플을 기반으로하는 마이크로 시뮬레이션 모델을 사용하여 계산됩니다. ^[4]

판매 세는 상품 또는 서비스의 과세 대상 양도 에만 부과됩니다 . 세금은 세율에 과세 대상 거래 가치를 곱한 값으로 계산됩니다. 요금은 주 및 주 내의 지역에 따라 다릅니다. ^[5] 모든 유형의 양도에 과세되는 것은 아닙니다. 세금은 소비자와 기업에 대한 판매에 부과 될 수 있습니다. ^[6]

과세 판매

유형 개인 재산을 현금으로 양도하거나 현금 지급 약속 (판매)은 예외를 제외하고 종종 판매 세가 부과됩니다. ^[7] 부동산 양도에는 판매 세가 적용되지 않지만 일부 주에서는 그러한 양도에 대해 부동산 양도 또는 문서 세를 부과합니다. 모든 주에서는 도매 판매, 즉 재판매 판매에 대해 판매 세를 일부 면제합니다. ^[8] 그러나 일부 주에서는 자판기를 통한 재판매에 대한 세금을 부과합니다. ^[9]

모든 주에서 기프트 카드 구매에 판매 세가 부과되는 것은 아닙니다. 이러한 구매는 현금 교환과 유사한 것으로 간주됩니다. 과세 대상 상품 또는 서비스의 결제 수단으로 기프트 카드를 사용하는 경우 판매 세가 부과됩니다. 뉴욕 주에서 기프트 카드를 사용할 때 부과하는 대신 기프트 카드를 구매할 때 판매 세를 부과하라는 제안이 있었지만 실패했습니다. ^[10]

대부분의 주에서는 전체 사업체 판매와 같은 대량 판매도 면제됩니다. 대부분의 주에서는 추가 제조에서 재료 또는 부품으로 사용하기 위해 구매 한 판매 세 상품이 면제됩니다. 면세 판매 구매자는 특정 절차를 따르거나 세금을 납부해야합니다.

사업체 및 소비자에 대한 판매는 일반적으로 이전 단락에 명시된 경우를 제외하고 동일하게 과세됩니다. 기업은 자신의 구매에 대해 판매 세 징수 및 지불 의무에 대한 상쇄를받지 않습니다. 이것은 부가가치세와 크게 다릅니다.

판매 장소와 방식은 특정 상품의 판매가 과세 대상인지 여부에 영향을 미칠 수 있습니다. 많은 주에서는 구내 소비에 대해 식품에 세금을 부과하지만 구내 소비를 위해 판매되는 식품에는 세금을 부과하지 않습니다. ^[11] 상품을 넣어되는 사용은 또한 판매는 과세 대상인지 여부에 영향을 미칠 수 있습니다. 제조 재료로 사용되는 상품은 세금을 면할 수 있지만 공급품으로 사용되는 상품은 그렇지 않을 수 있습니다. ^[12]

대여

많은 주에서 유형 개인 재산의 임대 세를 부과합니다. 종종 세금은 재산을 넣을 용도에 의존하지 않습니다. 플로리다 만이 상업용 부동산 임대에 판매 세를 부과합니다.

면제 조직

대부분의 주에서는 면제 조직의 사용을 위해 구입 한 상품에 대한 판매 또는 사용 세금, 자선, 종교, 및 기타 기관. ^[13] 일반적으로 이러한 면제는 조직이 수행하는 거래 또는 사업에는 적용되지 않습니다. ^[14]

사용 세

판매 세를 부과하는 주에서는 또한 판매 세가 납부되지 않는 경우 과세 대상 자산 또는 서비스 구매자에게 유사한 세금을 부과합니다. 사용 세는 기능적으로 판매 세와 동일합니다. 판매 세와 사용 세를 합하면 "구매처에 관계없이 모든 유형의 개인 재산의 판매 또는 사용에 대해 균일 한 세금을 제공합니다." ^[15] 일부 주에서는 납세자의주의 사용 세에 대해 구매 한 상품에 대해 다른 주에서 지불 한 판매 세 상계를 허용합니다. ^[16]

과세 가치

판매 세가 부과되는 금액은 일반적으로 순 판매 가격입니다. 이러한 가격은 일반적으로 적용 가능한 할인 이후입니다. ^[17]

일부 주에서는 일부 상품 클래스에 대해 판매 또는 구매 가격의 일부를 세금에서 면제합니다. ^[18]

과세 물품

2007 년 판매 세 (갈색), 재산세 (흰색), 면허 및 기타 수수료 (회색), 개인 및 법인 소득세 (녹색)에 따른 주 및 지방 세수 구성 .

주에서는 모든 유형의 상품에 판매 세를 부과하지 않습니다. 주법은 과세 대상 상품에 따라 매우 다양합니다. 가정에서 준비하고 소비하는 음식은 종종 과세되지 않으며 ^[19] 처방약도 아닙니다. 대조적으로, 레스토랑 식사는 종종 세금이 부과됩니다. ^[20]

많은 주에서는 다른 유형이 아닌 특정 유형의 상품에 대해 면제를 제공합니다. 특정 유형의 식품은 면제 될 수 있으며 특정 유형은 가정에서 소비하기 위해 식료품 점에서 판매되는 경우에도 과세됩니다. ^[21] 과세 대상 상품과 비과세 상품 목록은 방대 할 수 있습니다. ^[22]

서비스

대부분의 주에서는 일부 서비스에 세금을 부과하고 일부 주에서는 많은 서비스에 세금을 부과합니다. 그러나 서비스에 대한 과세는 규칙이 아니라 예외입니다. ^[23] 의사, 치과 의사 또는 변호사의 서비스에 세금을 부과하는주는 거의 없습니다. 유형 개인 재산의 판매와 관련하여 수행되는 서비스는 종종 과세됩니다. 그러나 대부분의 주에서는 인쇄 또는 캐비닛 제작과 같은 상품 생산의 필수적인 부분 인 세금 서비스를 제공합니다. ^[24]

통신 서비스는 대부분의 주에서 판매 세와 유사한 세금이 적용됩니다. 일부 주에서만 인터넷 액세스 또는 기타 정보 서비스에 세금을 부과합니다. 건설 서비스는 주에서 거의 세금이 부과되지 않습니다. 부동산 건설에 사용되는 재료는 건축업자, 하도급업자 또는 건축업자와 관련된 사람에게 판매 세가 부과되거나 판매 세가 완전히 면제 될 수 있습니다.

무형 재산

대부분의 판매 세법은 무형 재산에 대한 대부분의 지불에 적용되지 않습니다. 일부 주에서는 특정 형태의 무형 재산 양도 또는 면허에 세금을 부과합니다. 판매 세가 적용되는 일반적인 거래는 "수축 랩"소프트웨어의 라이센스입니다. ^[25] 주 법원은 무형 권의 수많은 양도가 특별히 면제되지 않은 판매 세 대상으로 간주된다는 사실을 종종 발견했습니다. ^[26]

재판매 용 판매

모든 주에서 동일한 형태로 재판매를 위해 만들어진 상품의 판매 또는 사용 세 구매가 면제됩니다. ^[27] 여러 주에서, 재판매 구매 속성 대여 포함한다. 구매 한 부동산이 재판매 된 부동산과 정확히 일치하지 않는 경우 구매에 과세 될 수 있습니다. 또한 매각 전에 부동산을 사용하면 재판매 면제가 무효화 될 수 있습니다. ^[28] 무료 배포를 위해 구매 한 상품은 일부 주에서 세금이 부과 될 수 있으며 다른 주에서는 과세되지 않을 수 있습니다. ^[29]

유형 개인 재산을 제조하는 데 사용되는 재료로 구입 한 상품은 일반적으로 과세되지 않습니다. 식당에서 음식을 구매하는 것은 재료가 변형 되더라도 식당에서 판매하는 세금이있는 주에서는 일반적으로 과세되지 않습니다. 기계의 일부로 구입 한 강철은 일반적으로 과세되지 않습니다. 그러나 동일한 사업체에서 소비하는 물품은 과세 될 수 있습니다. 기준은 주마다 크게 다릅니다. ^[30]

서비스 수행의 일부로 제공되는 상품 구매에는 과세 될 수 있습니다. 항공사 및 호텔은 기내식 또는 무료 아침 식사와 같은 서비스의 일부로 제공되는 음식 구매에 대해 과세 될 수 있습니다. ^[31] 그 상품에 대한 별도의 요금이 있고, 이들은 재판매 구입 고려 될 수있다. ^[32]

비과세 품목과 상품 구별

서비스 및 무형 자산은 일반적으로 과세되지 않기 때문에 과세 대상 유형 자산 매각과 비과세 서비스 또는 무형 양도 간의 차이가 주요 논란의 원인입니다. ^[33] 많은 주세 행정관과 법원은 거래가 과세 대상 판매인지 판단하기 위해 거래의 "진정한 대상"또는 "지배적 인 목적"을 찾습니다. ^[34] 어떤 코트가 제공하는 서비스에 관련된 속성의 중요성 살펴 보았다. ^[35] 가 별도로 구매 될 수있는 경우 속성 (예 연장 보증 또는 서비스 계약 같은) 서비스를 제공하는 계약으로 판매되는, 서비스 계약은 일반적으로 별도의 판매로 처리된다. 미시간 및 콜로라도 법원은 특정 거래에 대한 다양한 요인을 검토하면서보다 전체적인 접근 방식을 채택했습니다.

판매 세는 대부분의 주에서 공급 업체가 징수합니다. 사용 세는 구매자가 자체 평가합니다. 많은 주에서는 정기적으로 판매하는 개인과 기업이 주에 등록하도록 요구합니다. 판매 세를 부과하는 모든 주에서는 징수 된 세금을 최소한 분기별로 주에 납부해야합니다. 대부분의 주에는 더 자주 지불해야하는 기준이 있습니다. 일부 주에서는 징수 된 세금을 지불하면 공급 업체에게 할인을 제공합니다.

일부 주에서 징수 된 판매 세는 주 소유의 돈으로 간주되며 공급 업체가 신탁 의무를 위반 한 것처럼 세금을 납부하지 않은 것으로 간주합니다. 과세 재산의 판매자는 판매 세를 징수해야하는 각 관할권에 세금 신고서를 제출해야합니다. 대부분의 관할 지역에서는 세금이 적은 판매자의 경우 신고 빈도를 줄일 수 있지만 매월 신고를해야합니다.

판매 세 신고서는 일반적으로 모든 판매, 과세 대상 판매, 면세 범주 별 판매 및 납세 금액을보고합니다. 여러 세율이 부과되는 경우 (예 : 다른 등급의 부동산 판매) 이러한 금액은 일반적으로 각 세율에 대해보고됩니다. 일부 주에서는 주 및 지방 판매 세에 대한 환급을 결합하지만 많은 지방 관할 구역에서는 별도의보고가 필요합니다. 일부 관할 지역에서는 전자식 반품 제출을 허용하거나 요구합니다.

자신의 관할권에서 판매 세를 납부하지 않은 상품 구매자는 과세 대상 구매를 신고하려면 사용 세 신고서를 제출해야합니다. 많은 주에서는 개인 소득세 신고의 일부로 개인에 대한 이러한 제출을 허용합니다.

면세 증명서

구매자는 구매가 면세 증명서 (면세 증명서)를 판매자에게 제시하지 않는 한 판매 세를 지불해야합니다. 인증서는 주에서 승인 한 양식이어야합니다. 38 개 주에서 Multistate Tax Commission 의 통일 판매 및 사용 세 증명서 사용을 승인 했습니다.

면제는 일반적으로 사용량 기반 또는 엔티티 기반의 두 가지 범주로 나뉩니다. 사용 기반 면제는 다른 과세 대상 품목 또는 서비스가 면제 된 것으로 간주되는 방식으로 사용되는 경우입니다. 재판매 면제는 가장 일반적인 사용 기반 면제입니다. 기타 사용 기반 면제는 제조, 연구 개발 또는 원격 생산에 사용되는 항목 또는 서비스 일 수 있습니다. 법인 기반 면제는 구매자가 주에서 면제 상태를 부여한 범주에 속하기 때문에 품목 또는 서비스가 면제되는 경우입니다. 면제 대상은 정부 (연방, 주 또는 지방), 비영리 단체, 종교 단체, 부족 정부 또는 외국 외교관 일 수 있습니다. 모든 주에서는 어떤 사용 기반 및 엔티티 기반 면제를 부여할지 스스로 결정합니다.

페널티

판매 또는 사용 세 신고를해야하는 사람이 신고하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 판매 세와 사용 세를 납세하지 않은 사람도 벌금이 부과됩니다. 벌금은 납부하지 않은 세금 금액을 기준으로하는 경향이 있으며 관할권에 따라 다릅니다.

세금 감사

판매 세를 부과하는 모든 주에서는 매년 많은 납세자의 판매 및 사용 세 신고서를 검토합니다. 그러한 감사에 따라 주정부는 납세액 조정을 제안 할 수 있습니다. 납세자는 관할권에 따라 다른 항소권이 있습니다. 일부 주에서는 사법 항소 전에 세금을 납부해야하며 일부 주에서는 세금 납부를 세금 책임의 인정으로 간주합니다.

현재 전복 된 두 대법원 판결 인 Quill Corp. v. North Dakota (1967) 및 National Bellas Hess v. Illinois (1992)에 따라 주에서는 물리적 존재 또는 "넥서스"가없는 판매자에게 판매 세를 부과 할 수 없습니다. " 우편 주문 , 온라인 쇼핑 , 전화로 홈쇼핑을 하는 회사와 같은 주에서 . 일부 주에서는 소비자에게 동일한 거래 당 사용 세 를 부과하려고 시도 하지만 집행의 어려움으로 인해 준수율이 상대적으로 낮습니다. 2018 년 6 월 결정 인 South Dakota v. Wayfair 는 상업 조항 에 대한 해석을 뒤집어 주에서 소비자가 주에있을 때 타주 판매자로부터 판매 세를 징수 할 수 있도록했습니다.

여러 주 헌법은 판매 세에 제한을두고 있습니다. 이러한 제한은 식품과 같은 특정 품목에 대한 과세를 제한하거나 금지합니다. ^[36]

판매 세율 및 과세 대상은 관할권에 따라 다릅니다. 다음 표는 주에서 선택한 상품 등급에 대한 세금을 비교합니다. 다른 중요한 차이점이 적용됩니다. 표 다음은 선택한 판매 세율을 주별로 요약 한 것입니다. ^{[37] [38]}

요약표

메모:

• 이러한 주에서는 식품에 세금을 부과하지만 하와이, 아이다 호, 캔자스, 오클라호마, 사우스 다코타 및 와이오밍과 같은 가난한 가정에 대한 소득세 공제를 제공합니다.
• 캘리포니아 및 유타 (1.25 %) 및 버지니아 (1.0 %)의 기본 세율에는 통일 된 지방세가 포함되어 있습니다.

앨라배마

앨라배마 주 에는 4 %의 주 일반 판매 세와 추가 지방 도시 및 카운티 세금이 있습니다. ^[44] 2015 년 8 월 현재^{[최신 정보]}알라바마에서 가장 높은 총 일반적인 판매 세율의 부분에 아랍 에 의 Cullman 군 13.5 %로 총. ^[45] 알라바마 중 하나입니다 마지막 세 ^[46] 불균형 어린 아이들과 소수 민족과 저소득층에 영향을 미치는 전체 상태 판매 세율, 여전히 세금 식료품에 상태. ^[47]

도시 세율

• Montgomery 는 Birmingham ^{[49] [50]} 및 Mobile 처럼 총 판매 세가 10 %, ^[48] 입니다.
• 헌츠빌 은 매디슨 카운티에있는 대부분의 도시에서 총 판매 세가 9 %입니다. Limestone 카운티에있는 Huntsville의 작은 부분은 Limestone 카운티 판매 세가 2 % 더 높기 때문에 10.5 %의 판매 세가 부과됩니다. 이는 I-565 서비스 도로에있는 일부 소매 업체에만 영향을 미칩니다.
• Decatur는 대부분의 도시 한도에서 9 %의 총 판매 세를 부과하지만 높은 카운티 세금으로 인해 Limestone 카운티에있는 도시의 작은 부분에서는 10 %의 총 판매 세가 부과됩니다.
• 앨라배마에서 가장 높은 판매 세는 11 %의 판매 세가있는 앨라배마 주 플로 메이션 입니다. ^[51]

알래스카

알래스카 에는 주 판매 세가 없습니다 . ^[52] 그러나, 지자체 - 포함 보로 의 알래스카 당량 군 및 지자체 - 7.5 %를 부과 할 수있다. 2009 년 1 월 현재 108 명이 그렇게하고 있습니다. ^[53] 자치구 판매 세 (있는 경우)와 함께 지방 판매 세가 징수됩니다. 규정 및 면제는 주마다 매우 다양합니다. ^[54] 두 개의 큰 도시는 앵커리지 와 페어 뱅크스는 로컬 판매 세를 부과하지 않습니다. ^[53] 국가 자본, 주노 , 5 %의 판매 세율이 있습니다. ^[55]

애리조나

애리조나 에는 소비자의 책임이 아니라 공급 업체의 총 수입에 부과되는 세금 인 총 수입 세라는 점에서 실제 판매 세와 다른 거래 특 전세 (TPT)가 있습니다. ^[56] 벤더 상태로 세제에 대한 책임 당사자 소비자에게 세액을 통과하지만, 유지하도록 허용된다. ^[57] TPT 16 개 세금 분류에 따라 부과 ^[58] 그러나 대부분의 소매 거래는 6.6 %로 과세된다.

도시와 카운티는 총 요율에 최대 6 %를 추가 할 수 있습니다. ^[59] 가정용 식품, 처방약 ( 처방약 및 특정 동종 요법 처방 포함 ) 및 기타 많은 유형의 개인 재산 품목은 주 소매 TPT에서 면제됩니다. 도시는 식량에 세금을 부과 할 수 있으며 많은 사람들이 그렇게합니다. 애리조나주의 TPT는 건축 자재 판매보다는 계약 활동에 부과되는 미국에서 몇 안되는 소비세 중 하나입니다. ^[60] 피닉스 , 자본과 가장 큰 도시, 2 % TPT 속도를 가지고있다. ^[61]

타주 온라인 소매 업체 및 카탈로그에서 구매 한 경우 사용 세가 적용됩니다. 2011 년 7 월에 통과 된 법에 따라 애리조나 주민들은 자신이 빚진 사용 세를 신고해야합니다. ^[62]

애리조나의 인도 예약에는 자체 판매 세가 있으며 이는 미국에서 가장 높은 판매 세율 중 일부입니다. ^[63] 2012 년 기준으로 미국에서 가장 높은 판매 세인 13.725 %는 Tuba City 에서 발견되었습니다 . ^[64]

Arkansas

Arkansas 의 주 판매 세는 6.50 %입니다. 도시 세는 추가 0.25 %에서 3.5 %까지 다양하며 카운티 세금은 최대 3.25 %가 될 수 있습니다. ^[65] 포함하여 도시와 카운티 세금, 가장 높은 판매 세율의 부분에서 11.625 %로 맨스필드 에있는 스콧 카운티 . ^[66]

2019 년 1 월 1 일부터 준비되지 않은 식품 (식료품)에 대한 아칸소 주 판매 세가 1.5 %에서 0.125 % (1/8의 1 %)로 감소했습니다. 식료품에 대한 판매 세는 이전에 2011 년 7 월 1 일 2 %에서 1.5 %, 2009 년 7 월 1 일 3 %에서 2 %, 2007 년 7 월 1 일 6 %에서 3 %로 인하되었습니다. 식료품에 대한 지방 판매 세 변경되지 않았습니다.

캘리포니아

캘리포니아 는 1991 년부터 2012 년까지 그리고 2017 년부터 기본 판매 세가 7.25 %이며, 6 % 주세와 1.25 % 균일 한 지방세로 구성됩니다. ^[67] 캘리포니아는 8.25 %로 미국에서 열 번째 가장 높은 평균 결합 된 주 및 지방 판매 세율을 가진 것으로 평가된다. ^[67] 2019 년 7 월 현재 도시의 세율은 7.25 %에서 10.5 %까지 다양합니다 ( Santa Fe Springs ). ^[68] 판매 세 및 사용 세는 캘리포니아 조세 및 수수료 관리국에서 징수합니다 (2017 년 7 월 이전에는 이러한 세금이 캘리포니아 주 조세형 평국 에서 징수되었습니다 ). 소득세 및 프랜차이즈 세금은 캘리포니아 프랜차이즈 세금위원회 에서 별도로 징수합니다 .

일반적으로 유형 개인 재산을 최종 소비자에게 구매할 때마다 판매 세가 부과됩니다. 의치, 치과 용 보조기 / 정형 외과 용 기기 및 주에서 개인 재산으로 취급하는 치과 용 크라운과 같은 보철물을 제외하고 보철 및 임플란트 고정 장치와 같은 의료 기기는 판매 세가 면제됩니다. ^[69] 식료품 제품, 베이커리 항목, 뜨거운 음료, 사탕, 가축, 작물 및 종자, 비료 식량을 재배하는 데 사용, 대체 에너지에 관련된 특정 장치 및 일회성 판매는 판매 세를 면제한다. ^[70]

콜로라도

콜로라도 주 판매 세는 2.9 %이며 일부 도시와 카운티에서는 추가 세금이 부과됩니다. ^[71] 덴버 식품은 4 %로 과세되는 거리로 집 먹게의 유형물 세금이 3.62 %이고, 가장 준비되지 않은 음식 (식료품)는 제외된다. 2011 년 12 월 31 일 만료되었지만 여전히 대중 교통세와 과학 및 문화 시설세가있는 축구 경기장 세금입니다. 총 판매 세는 도시와 카운티에 따라 다릅니다. 콜로라도 주 팔콘에서 구매 한 품목에 대한 총 판매 세는 5.13 % (주 2.9 %, 카운티 1.23 %, PPRTA 1 %)입니다. Larimer 카운티의 판매 세율은 약 7.5 %입니다. 덴버와 주변 지역의 대부분의 거래에는 총 약 8 %의 세금이 부과됩니다. 덴버의 비 식품 품목에 대한 판매 세율은 7.62 %입니다. 식음료 품목 총 8.00 %, 렌터카 총 11.25 %. ^[72]

코네티컷

코네티컷 은 2011 년 7 월 1 일부로 6 %, 주 6.25 %, 카운티 0 %, 도시 / 타운 0.1 %에서 6.35 %의 판매 세를 부과합니다. ^[73] 대부분의 비 준비된 식품은 처방 약품, 모든 인터넷 서비스, 모든 잡지와 신문 구독 및 (대학생 전용) 교과서는, 면제됩니다. ^[74] 또한 소형 형광 전구는 코네티컷 주 법에 따라 면제 세금입니다.

소매 업체가 고객에게 부과하는 미국 우송료를 포함한 배송 및 배송 비용은 과세 대상 유형의 개인 재산 또는 서비스 판매와 관련하여 제공되는 경우 판매 및 사용 세가 적용됩니다. 요금이 별도로 명시되어 있어도 세금이 적용되며 배송 또는 배송이 판매자 또는 제 3 자에 의해 제공되는지에 관계없이 적용됩니다. 판매 세 또는 사용 세가 적용되지 않는 판매와 관련된 배송 및 배송비에는 세금이 부과되지 않습니다. 재판매 또는 면제 품목 판매와 관련된 배송 또는 배송비는 과세되지 않습니다. 마찬가지로, 우편 또는 배달 서비스에 대한 요금은 비과세 서비스 판매와 관련하여 부과되는 경우 과세되지 않습니다. ^[75]

델라웨어

델라웨어 는 소비자에 대한 판매 세를 부과하지 않습니다. 그러나 주정부는 대부분의 사업체 총수입에 세금을 부과하고 차량 등록에 4.25 %의 서류 비를 부과합니다. 사업 및 직업 면허 세율은 사업 활동의 범주에 따라 0.096 %에서 1.92 %까지 다양합니다.

컬럼비아 특별구

컬럼비아 특별구 의 판매 세율은 2013 년 10 월 1 일 현재 5.75 %입니다. ^[76] 이 세금은 유형 개인 자산 및 일부 서비스의 판매에 부과됩니다. (생수, 반려 동물 사료 등 준비되지 않은 음식은 판매 세가 부과되지 않지만, 탄산 음료 및 스포츠 음료는 판매 세가 적용됩니다.) 구내 소 비용으로 판매되는 주류에는 10 % 세금이 부과됩니다. 10 레스토랑 식사 (반송 포함) 및 렌터카에 대한 %, 주차에 18 %, 호텔 숙박에 14.5 %. 호텔 및 레스토랑 식사 세율의 일부는 컨벤션 센터 기금에 할당됩니다. 식료품, 처방약 및 비처방 약품, 주거 유틸리티 서비스는 교육구의 판매 세에서 면제됩니다. ^[77]

학군은 매년 두 번의 판매 세 공휴일을 가졌는데, 하나는 "신학기"기간과 크리스마스 직전 하나였습니다. 2009 년 5 월 12 일에 "신학기"면세 휴일이 폐지되었습니다. ^[78]

2010 년 1 월 1 일, 해당 지역은 소매업자가 음식이나 주류를 판매하는 경우 판매 시점에 소매업자가 제공 한 각 플라스틱 또는 종이 봉지에 대해 가방 당 5 센트의 세금을 부과하기 시작했습니다. 소매 업체는 세금의 1 센트를 유지하고, 고객이 가방을 가져 왔을 때 환불을 제공하는 경우 2 센트를 유지합니다. 나머지 3 ~ 4 센트는 지역의 Anacostia River 정화 기금으로 사용됩니다. ^[79]

플로리다

플로리다 의 일반 판매 세율은 6 %입니다. 대부분의 플로리다 카운티와 마찬가지로 Miami-Dade 카운티에는 1 %의 추가 카운티 판매 부가세가 있습니다. ^[80] 세금은 입학, 임대, 라이센스, 또는 부동산, 과도 생활 시설의 임대 또는 임대의 임대의 판매, 상품의 판매 또는 임대에 부과하고, 이러한 서비스의 제한된 수의 판매됩니다 상업적 해충 방제, 상업적 청소 및 특정 보호 서비스로. 식료품 및 처방전을 포함하여 다양한 면세가 있습니다.

판매 세 및 임의 판매 부가세는 각 과세 거래에 대해 계산됩니다. 플로리다는 거래가 두 달러 전체 금액 사이에있을 때 판매 세를 계산하기 위해 브래킷 시스템을 사용합니다. 전체 달러 금액에 세율 (6 % + 카운티 부가 세율)을 곱하고 브래킷 시스템을 사용하여 1 달러 미만의 금액에 대한 세금을 계산합니다. 국세청에는 거주자를 지원하는 요율표 (양식 DR-2X)가 있습니다. ^{[80] [ 검증 실패 ]}

"재량 판매 부가세"는 카운티에서 최대 2.5 %까지 부과 할 수 있으며 목적지 카운티 (배송 된 경우)의 세율로 부과됩니다. 이것은 대부분의 카운티에서 1 %, 많은 카운티에서 0.5 %, Leon 과 같은 소수에서는 1.5 %입니다 . 2019 년부터 Hillsborough 카운티의 부가 세율은 2.5 %로 인상되었습니다. 일부 카운티에서는 추가 세금이 없습니다. 대부분은 만료일이 있지만 일부는 그렇지 않습니다. 대량 구매의 첫 $ 5,000에만 부가 세율이 적용됩니다. ^[81] 대부분의 카운티는 교육 또는 교통 개선을 위해 부가세를 부과합니다.

허리케인 대비 를 촉진하기 위해 매년 변경 될 수있는 특정 가격의 의류, 신발 및 학용품에 대한 8 월의 개학 세금 공휴일과 같은 연간 판매 세 공휴일이 있습니다 . 2008 년 입법자는 판매 세 공휴일을 제정하지 않았습니다.

플로리다는 또한 카운티가 모든 호텔, 아파트 호텔, 모텔, 리조트 모텔, 아파트, 아파트 모텔, 하숙집, 이동식 주택 공원에 대해 6 개월 이하 체류시 최대 13 %의 "관광 개발세"를 인상하도록 허용합니다. 오락 용 차량 공원, 콘도 또는 시분할 리조트. ^[82]

2010 년 5 월 플로리다는 구매 가격에 관계없이 보트 또는 선박에 대한 판매 세를 최대 $ 18,000까지 제한하는 법을 통과 시켰습니다. ^[83] 이 구입 후 또는 대부분의 소유자가이 법의 통과 이전에 수행 된 "해양"플래그 상태를 남기지 않도록 소유자를 격려했다. 그 결과 플로리다 세 입국 (Florida Dept. of Revenue)은 보트 판매로 인한 판매 세 수입이 급격히 증가했습니다. ^{[ 인용 필요 ]}

플로리다는 부동산, 상업용 또는 주거용 임대에 대해 판매 세를 부과하는 유일한 주이며 세금에서 연간 10 억 달러 이상을 인상합니다. 6 개월 이상의 주택 임대는 세금이 면제됩니다. ^[84]

그루지야

조지아 주 판매 세율은 1989 년 4 월 1 일부터 3 %에서 인상 된 이후로 4 %입니다. ^[85] 서비스 (를 포함하여 우편 요금을 하지만 운송 ) 및 처방 약물 하면서, 모든 세금이 부과되지 않는 이상 - 더 - 카운터 약물 , 약국 의료 기기 및 기타 기본적인 욕구가 완전히 과세된다. 1990 년대 이후 식료품 (온 프레미스 소비 용이 아닌 포장 식품)은 주 판매 세가 면제되지만 여전히 지방 판매 세율이 적용됩니다. 초기 2010 년대 이후, 항목은 준비 (심지어없이 식료품 점에 카페 같은 신선한 같은), 빵 로부터 빵집 가정에서 소비 명확하게되는 기본적인 요구에도 불구하고, 그들은 식료품 항목이없는 것처럼, 세금이 부과된다.

조지아주의 카운티는 조지아 법률에서 허용하는대로 최대 3 개의 1 % 지역 옵션 판매 세 (5 개 세트 중)로 구성된 1 %, 2 % 또는 3 %의 지역 판매 세를 부과 할 수 있습니다. 이러한 특수 목적의 세금 (포함 SPLOST 특정 프로젝트 목록의), 범용 LOST하는 농가 면제 (HOST)을위한 교육 한 공립학교 A에 대한 내밀어 할 수있다 (ELOST) 국민 투표 에 의해 학교 보드 (카운티와 그 도시 중 하나가 동의해야 함), 다른 세금과 마찬가지로 카운티위원회 ( 시의회 와 협력하여 ) 대신 . 또한, 애틀랜타 시 는 조지아 총회 특별법 에서 허용하는 1 %의시 옵션 판매 세 (MOST)를 추가로 부과하고, 유권자들이 2020 년까지 2016 년 2 월 대통령 예비 선거 에서 마지막으로 갱신했습니다 . 이것은 ^[86] 그 고정 물 과 하수 주로 분리하여, 시스템의 빗물을 으로부터 하수도 . ^[85] 2016 년 4 월, MARTA에 대한 추가 절반에 대한 11 월 국민 투표가 MARTA에 서명되었지만, 부유 한 북부 교외의 입법자들이 해당 지역이 제외되지 않는 한이 법안이 진행되는 것을 거부 한 후 애틀랜타시에만 해당됩니다. 이것은 본질적으로 2057 년까지 애틀랜타 벨트 라인 에 대한 자금 사용을 제한하고 , 도시 제한 내에서 필요한 유일한 확장 프로젝트이며, 혼잡 완화에 가장 필요한 Roswell 및 Alpharetta 로의 북쪽 (빨간색) 라인 확장을 차단합니다 .

2016 년 3 월 현재 ^[87] 조지아의 총 판매 세율은 식료품의 경우 3 %이고 159 개 카운티 중 107 개의 기타 품목에 대한 7 %입니다 . 7 개 카운티는 2 %의 지방세 (비 식료품 품목에 대해 총 6 %) 만 부과하고 카운티에서는 0 또는 1 %를 부과하지 않지만 현재 45 개 카운티는 TSPLOST로 인해 4 % (총 8 %)를 부과합니다. 일부 (완전히 아님)는 비 식당 식품에 대해 다른 품목보다 1 % 더 적은 금액을 부과하여 식료품을 지방세에서 부분적으로 면제합니다. Fulton 및 DeKalb (2015 년부터 Clayton ) 카운티는 MARTA 에 대해 1 %를 청구 하고 인접 대도시 애틀랜타 카운티는 원할 경우 국민 투표로 그렇게 할 수 있습니다. 애틀랜타시 내 Fulton 및 DeKalb 지역의 경우 MOST 및 DeKalb의 HOST 식료품 면제로 인해 식료품에 대해 각각 4 % 및 3 %, 기타 품목에 대해 8 %입니다. Towns 및 Muscogee 카운티는 3 개의 1 % 세금 중 하나로 "기타"세금을 기재했습니다.

2012 년부터 새로운 법에 의해 정의 된 지역은 대중 교통 및 고속 교통 ( 메트로 애틀랜타 에서만 중요한 역할을 수행하는 교통 프로젝트 에 자금을 지원하기 위해 TSPLOST 판매 세에 투표 할 수 있도록 허용되었으며 , 헌법 상 주정부의 연료세 수입). 콜럼버스 에서 오거스타 까지 조지아 중부 의 세 지역을 제외하고 대부분의 지역이 반대표를 던졌습니다 . TSPLOST에는 지방세 3 % 제한이 적용되지 않으므로 해당 카운티의 지방 세율은 최대 8 %입니다. 2015 년에는 갤런 당 소비세가 인상되고 휘발유에 대한 판매 세가 폐지 되면서 주에서 대체 교통 에 대한 상황이 더욱 악화 되어 더 많은 주 자금이 교통 에 사용되는 것을 차단하여 통근 열차 와 같은 투자 를 줄입니다. 기타.

플로리다 및 다른 특정 주와 마찬가지로 조지아 는 2002 년부터 매년 두 번의 판매 세 공휴일 을 가졌습니다. 하나는 8 월 첫 번째 주말에 개학 판매를위한 것이었지만 때로는 7 월 말에 시작되었습니다. 보통 10 월에 Energy Star 인증 을받은 에너지 효율적인 가전 ​​제품 의 경우 두 번째가 발생했습니다 . 2010 년과 2011 년에는 판매 세 공휴일이 없었지만 2000 년대 후반 최악의 경기 침체 가지나 2012 년에 회복되었습니다 . ^[88]

2013 년부터 조지아 이제 한 번만 부과 제목 상태 내에서 판매되는 모든 차량에 종가세 (TAVT)을 (모두 딜러 및 개인 판매는이 세금에 포함되어 있습니다). TAVT는 차량의 공정한 시장 가치를 기반으로합니다. 그러나 조지아는 더 이상 자동차에 판매 세를 부과하지 않으며 TAVT 과세 시스템에 해당하는 구매는 더 이상 차량에 대한 연간 광고 가격 세를 지불하지 않습니다. 기본적으로 새로운 TAVT는 연간 차량 광고 가격 세와 차량 판매 세를 결합했습니다. 무동력 차량은 TAVT 시스템에 적합하지 않으므로 연간 광고 가격 세가 부과됩니다. 타주에서 가져온 차량도 TAVT의 적용을받습니다. 다른 주에 지불 한 차량 판매 세 또는 사용 세는 조지아의 TAVT에 적립되지 않습니다.

조지아에는 특정 사업체와 산업에 적용되는 많은 면제가 있으며 자선 단체 및 교회 와 같은 기타 비영리 단체 는 면제됩니다. 잠재적 인 면제를 식별하기 위해 기업과 소비자는 판매 및 사용 세에 대한 법률과 규칙을 조사하고 현재 면제 양식을 검토해야합니다. ^[89]

괌

괌 은 입장료, 이용 세 및 호텔 점 유세를 제외하고 소비자에게 부과되는 일반 판매 세가 없습니다. 그러나 기업은 월 총 소득에 대해 5 %의 세금을 납부해야합니다. 별도의시, 카운티, 학군 또는 개선 지구 세금이 없습니다. ^[90]

사용 세는 괌으로 수입되는 비 면제 개인 재산에 대해 5 %입니다. 호텔 세는 일일 객실 요금의 11 %입니다. 주류세는 음료에 따라 다릅니다. 또한 담배 세, 부동산 세, 오락 세, 레크리에이션 시설세 및 액체 연료세가 있습니다. ^[91]

그 사업 특권 세율은 2018 년 6 월 1 일부터 4 %에서 5 %로 인상되었습니다. 원래 괌이 2 %의 판매 및 사용 세를 제정 할 것으로 예상했던 2018 년 10 월 1 일에 4 %로 다시 변경 될 것으로 예상되었습니다. 이 법안은 폐지되고 인하 된 영업 특권 세율의 만료가 폐지되어 5 % 세율이 유효하게되었습니다.

하와이

하와이 에는 그 자체 로 판매 세가 없지만 총수입 세 (일반 소비세라고 함)와 거의 모든 유형의 거래 ( 서비스 포함 )에 적용되는 사용 세가 있으며 기술적으로 비즈니스에 부과됩니다. 소비자 보다는 . 하와이 법률은 기업이 판매 세와 유사한 방식으로 소비자에게 세금을 전달하도록 허용합니다.

다른 주와 달리 임대료, 의료 서비스 및 부패하기 쉬운 식품에는 소비세가 부과됩니다. 또한 다른 주와 달리 기업 은 기술적으로 판매 가격의 일부이므로 세금을 영수증에 별도로 표시 할 필요가 없습니다 . 그러나 하와이에있는 대부분의 소매 업체는 세금을 별도의 항목으로 나열합니다. 4.0 %는 소매점 에서 부과되며, 호놀룰루시 및 카운티 에서는 0.5 %의 추가 요금이 부과됩니다 (오아후 판매에 총 4.5 %), 도매 에는 0.5 %가 부과됩니다 . ^[92] 그러나, 상태가 효과적으로 고객이 4.166 % (4.712 %에만큼 과금 할 수 있다는 것을 의미 청구하는 "세금 세금"허용 오아후을 ). 추가 할 정확한 달러 또는 백분율 금액을 가격 내에서 또는 가격과 함께 고객에게 제시해야합니다. 새로운 철도 운송 시스템 에 자금을 지원하기 위해 오아후에 0.5 % 추가 요금이 적용되었습니다 . 다른주의 판매 세와 마찬가지로 비영리 단체는 세금 면제를 신청할 수 있습니다. ^[93]

하와이는 또한 하와이에서 "착륙"된 서비스를 제공하는 사업체에 "사용 세"를 부과합니다. 한 가지 예는 다음과 같습니다. 하와이의 한 부동산 소유자가 본토 건축가와 계약하여 하와이 주택을 설계합니다. 건축가가 본토 위치에서 모든 작업을 수행하더라도 건축가는 설계 주택이 하와이에 있기 때문에 건축가 비용의 4 % 사용 세를 하와이 주에 지불해야합니다 (집이 건설되지 않은 경우에도). . 세금은 설계 및 건축 계획을 제공 한 생산 제품에 부과됩니다. 이것은 상업용 부동산 디자인에도 적용됩니다.

아이다 호

아이다 호 는 1965 년에 3.0 %의 판매 세를 시작했으며 현재 세율은 6.0 %입니다. 일부 지역에서는 추가 지역 판매 세를 부과합니다. ^[94]

일리노이

일리노이 의 판매 및 사용 세 제도에는 소매 업체의 점 유세, 사용 세, 서비스 점 유세 및 서비스 사용 세의 네 가지 주요 부서가 포함됩니다. ^[95] 이러한 세금은 각각 수익의 일리노이 부에 의해 관리됩니다. 소매업 자의 점유 세는 유형 개인 자산을 사용 또는 소비를 위해 구매자에게 판매하는 사업에 종사하는 사람에게 부과됩니다. 소매 업체의 총 수입으로 측정됩니다. 기본 비율 6.25 %는 주 5 %,시 1 %, 카운티 0.25 %로 분류됩니다. 지방 정부는 추가 세금을 부과하여 2013 년 5 월 현재 주 최소 6.25 %에서 9.00 %까지의 합산 세율을 부과 할 수 있습니다. ^{[96] [97]}

Springfield는 총 8.00 %를 청구합니다 (주세 포함). 소매업 자로부터 소매점에서 구입 한 재산을 사용하거나 소비하는 특권에 대해 보완 사용 세가 부과됩니다. 일리노이에 등록 된 소매 업체는 고객으로부터 사용 세를 징수하고이를 사용하여 소매 업체 직업 세법에 따른 의무를 상쇄 할 권한이 있습니다. 사용 세율은 해당 소매업 자의 점유 세율과 동일하므로 소매업자가 징수하는 금액은 소매업자가 일리노이 세무 부에 제출해야하는 금액과 일치합니다. 이 두 세금의 조합을 일반적으로 "판매 세"라고합니다. 구매자가 소매업 자에게 직접 사용 세를 지불하지 않는 경우 (예 : 인터넷 판매자로부터 구입 한 품목), 사용 세를 일리노이 세무 부로 직접 송금해야합니다. ^[98]

서비스 점유 세는 서비스 사업에 종사하는 특권에 부과되며 서비스 제공에 대한 사건으로 양도 된 유형 개인 재산의 판매 가격으로 측정됩니다. 서비스 이용 세는 서비스 제공에 대한 사건으로 양도 된 유형의 개인 재산을 사용하거나 소비하는 특권에 부과됩니다. 예를 들어 명함 프린터가 있습니다. 프린터는 인쇄 된 명함 형태로 고객에게 전달 된 종이 및 잉크의 가치에 대해 서비스 점 유세를 납부해야합니다. 군인은 종이와 잉크 공급 업체에 사용 세를 납부하여이 세금을 충족하거나 명함 구매자에게 서비스 사용 세를 부과하고 서비스 직원의 세금 신고서에 서비스 직업 세로 징수 된 금액을 송금 할 수 있습니다. 그러나 서비스 자체에는 세금이 부과되지 않습니다.

적격 식품, 의약품, 의약품 및 의료 기기 ^[99] 에는 구매 한 위치에 따라 1 %의 판매 세와 지역 자치 세가 부과됩니다. 신문과 잡지는 일리노이 주, 미국 정부 또는 모든 외국 정부에서 발행 한 법정 입찰, 통화, 메달, 금괴 또는 금 또는 은화와 마찬가지로 판매 세가 면제됩니다.

시카고 시는 미국 주요 도시 중 가장 높은 총 판매 세 중 하나 (10.25 %)입니다. ^[100] 은, 그러나, 쿡 카운티는 2012 년 1 월 2010 년 7 월 또 다른 0.25 %에서 0.5 %까지의 판매 세를 인하 할 때 감소, 그리고 또 다른 0.25 % 1월 2013 년 된이 높은 (10.25 %) 이전이었다 ^[101] 시카고는 일반 식료품 및 의약품 구매에 대해 2.25 %의 식품 세를 부과하고 추가로 3 %의 청량 음료 세 (총 13.25 %)를 부과합니다. 루프 및 인근 지역 (대략 Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway 및 Lake Michigan과 접해있는 지역)에서 준비된 음식 및 음료 구매에 대해 추가 1 %가 부과됩니다.

일리노이에서는 온라인으로 구매하거나 다른 주를 여행 할 때 거주자가 해당 구매를 주 소득세 양식에보고하고 사용 세를 납부하도록 요구합니다. 2014 년 일리노이는 "카탈로그, 우편 주문 및 이와 유사한 소매 업체와 온라인 판매자가 전년도 매출이 $ 10,000 이상인 경우"에 판매 세를 징수하도록 요구하는 법안을 통과 시켰습니다. 이 법은 2015 년 1 월 1 일 발효되었지만 소매 업체는 법규를 준수하기 위해 추가로 한 달을 부여 받았습니다. ^[102]

인디애나

인디애나 는 주 판매 세가 7 %입니다. 세율은 2008 년 4 월 1 일에 6 %에서 인상되어 재산세를 크게 낮출 것으로 예상되는 주 전체 재산세 개혁으로 인한 수입 손실을 상쇄했습니다. 그 이전에는 1983 년부터 2002 년까지 5 % 였고 2002 년부터 2008 년까지 6 %였습니다. 현재는 7 %입니다. 비과세 소매 품목에는 의약품, 물, 얼음 및 준비되지 않은 생 재료 또는 과일 주스가 포함됩니다. 인디애나주의 카운티 나 도시를 포함한 많은 지역에서는 레스토랑에서 소비하거나 이동하기 위해 구입 한 레스토랑 음식 및 음료에 대한 판매 세가 부과됩니다.

수익은 일반적으로 경제 개발 및 관광 프로젝트에 사용됩니다. 이 추가 세율은 사업체가 위치한 카운티에 따라 1 % 또는 2 % 또는 기타 금액이 될 수 있습니다. 예를 들어, Marion County 에서 레스토랑 판매 세는 9 %입니다. 루카스 오일 스타디움 과 인디애나 컨벤션 센터 확장 비용을 지불하기 위해 매리언 카운티의 레스토랑 판매에 2 %의 추가 세금이 부과됩니다 .

아이오와

아이오와 주 에는 6 %의 주 판매 세와 대부분의 도시와 대부분의 카운티의 통합되지 않은 부분에서 부과하는 1 %의 선택적 지역 판매 세가 있으며 총액은 최대 7 %입니다. 대부분의 준비되지 않은 음식에는 세금이 없습니다. Iowa Department of Revenue는 판매 세율 조회를 포함하여 ^[103] 지역 옵션 판매 세에 대한 정보를 제공합니다 . 아이오와는 또한 제공, 제공 또는 공연 할 때 서비스에 대한 판매 세를 부과합니다. ^[104]

캔자스

캔자스 는 2015 년 7 월 1 일부터 시작된 6.5 %의 주 전체 판매 세율을 적용하고 있습니다. 주 내 900 개 이상의 관할 구역 (시, 카운티 및 특수 지구)에서 추가 세금을 부과 할 수 있습니다. 예를 들어 수도 인 Topeka 에서 소매 업체는 주에 대해 6.5 %, Shawnee 카운티에 대해 1.15 % , 도시에 대해 1.5 %를 징수해야 하며 총 비율은 9.15 %입니다.

현재까지 오타와 의 Holiday Inn Express 에서 판매 세의 최고 합산 세율은 11.6 % 입니다. ^[105] 캔자스 소비자가 구매시 어떤 판매 세를 납부하지 않는 경우 또한, 그들은 그들의 연간 소득세 미납 세금을 선언해야합니다. ^[106]

켄터키

켄터키 주 에는 6 %의 주 판매 세가 있습니다. 대부분의 주요 식료품은 면제됩니다. 주류 판매는 2009 년 4 월 1 일까지 면제되었으며,이 범주에도 6 % 세율이 적용되었습니다.

루이지애나

루이지애나 는 2018 년 7 월 1 일 현재 4.45 %의 주 판매 세를 부과합니다. ^[107] 준비되지 않은 식품에 대해서는 주 판매 세가 부과되지 않습니다. 본당 (카운티) 수준 의 세금도 있고 일부는 도시 수준의 세금이 있으며 Baton Rouge 에는 5 %의 판매 세가 있습니다. ^[108] 본당 관할 지역 내에 더 추가 할 수 있지만 본당은 5 % 지방세를 추가 할 수있다. Allen Parish에서 총 판매 세는 최대 9.45 %입니다 (교구위원회는 0.7 %, 교육위원회는 3 %,시 / 타운은 1 % ~ 1.3 %). ^[109] 뉴 올리언스 (올리언스 본당과 공통 경계)는 범용 항목에서 9.45 %의 총 최대 5 %의 세율을 모은다. ^[110] 식품 및 의약품의 세율은 4.5 % 8.95 % 총이다. 루이지애나는 사기업에 판매 세 감사를 입찰하며, 많은 사람들이 수금 된 비율에 따라 지급됩니다.

메인

메인 에는 5.5 %의 일반, 서비스 제공 업체 및 사용 세가 있습니다 ( 2013 년 10 월 1 일 5 %에서 추후 공지가있을 때까지 일시적으로 인상 됨 ^[111] ). ^[112] 숙박과 음식 준비에 세금 8 %이고 단기 자동차 대여 10 %이다. 이것들은 모두 공식적으로 "판매 세"로 알려져 있습니다.

메릴랜드

메릴랜드 에는 2008 년 1 월 3 일 기준으로 6 %의 주 판매 및 사용 세 (2007 년 5 %에서 인상)가 있으며, 의약품, ^[113] 주거용 에너지 및 대부분의 준비되지 않은 식품 (알코올 음료의 주요 예외)은 예외입니다. , 사탕, 소다, 1 인분 아이스크림 패키지, 얼음, 생수 (생수 및 탄산수 모두 포함) 및 스포츠 음료). ^[114] 대부분의 상품이 과세되는 동안, 많은 서비스 (예를 들어, 수리, ^[115] 이발은 회계)되지 않습니다. 메릴랜드 주 판매 세에는 인터넷 구매 및 잡지 구독과 같은 기타 메일 항목이 포함됩니다. ^{[ 인용 필요 ]} 메릴랜드는 제한된 수의 소비자 품목에 대해 "신학기"면세 휴가를가집니다. ^{[ 인용 필요 ]} 2011 년 7 월 1 일 알코올에 대한 선택적 판매 세가 6 %에서 9 %로 인상되었습니다. ^{[ 인용 필요 ]}

2012 년 1 월 1 일 몽고메리 카운티 는 판매, 픽업 또는 배송 시점에 소매 업체가 제공하는 플라스틱 및 종이 봉지에 봉지 당 5 센트의 세금을 부과하기 시작했습니다 (예외는 거의 없음, 특히 식료품의 느슨한 농산물 봉지 상점, 처방 의약품 가방, 패스트 푸드 식당의 종이 봉지). 이 세금의 4 센트는 카운티의 수질 기금으로 전달되고 1 센트는 소매 업체에 반환됩니다. ^[116]

매사추세츠 주

매사추세츠 는 대부분의 상품에 대해 6.25 %의 주 판매 세를 부과합니다 (2009 년 5 %에서 인상 됨). 식품에 대한 판매 세는 없지만 식당에서 구입 한 조리 된 식사에는 6.25 %의 식사 세가 부과됩니다 (일부 도시에서는 유권자들이 지역 세금 0.75 %를 추가하기로 선택하여 식사 세를 7 %로 인상했습니다. 마을로 돌아 오는 수익). 주류 에 대한 판매 세는 2010 년 국민 투표에서 폐지되었습니다 . $ 175 이하의 개별 의류 품목 판매는 일반적으로 면제됩니다. 가격이 $ 175를 초과하는 개별 품목에 대해 판매 세는 $ 175를 초과하는 금액에 대해서만 부과됩니다. ^[117] 매사추세츠 주 선거에서 매사추세츠 주 선거에서 전체 판매 세 수준을 변경하기 위한 이니셔티브 청원 국민 투표에 의한 시도가있었습니다 . 예를 들어 투표 대상이었던 알코올 음료에 대한 앞서 언급 한 과세 종료가 있습니다. 에서 2010 상태 총선 과 별도의 대부분 상태 판매에 3 %의 판매 세에 대한 전반적인 감소 같은 해 그.

미시간

미시간 에는 6 %의 판매 세가 있습니다. 미시간에는 6 %의 사용 세가 있으며 이는 미시간 밖에서 구매하여 반입 된 품목에 적용되며 구매시 판매 세가 지불되지 않은 경우입니다. 주민은 연간 소득세를 신고 할 때이 세금을 신고하고 납부해야합니다. ^[118] 식료품, 정기 간행물, ^[119] 및 처방 과세되지 않고, 레스토랑 기타 식사 "준비된 음식"전체 세율된다. 세금은 배송비를 포함한 총 온라인 주문 금액에 적용됩니다.

지방 정부는 판매 세를 부과 할 수 없습니다.

미시간은 판매 세율을 1994 년 4 %에서 6 %로 인상했습니다. 80 %의 유권자들이 반대했던 미시간 투표 제안 2015-1 은 판매 세와 사용 세를 7 %로 인상했을 것입니다. 2007 년 미시건 주에서는 판매 세를 서비스로 확대하는 법안을 통과 시켰지만 발효 일에이를 폐지했습니다.

미네소타

미네소타 에는 현재 6.875 %의 주 전체 판매 세가 있습니다. 주 전체 부분은 두 부분으로 구성됩니다 : 6.5 %의 판매 세 (주 일반 기금에 대한 영수증 포함) 및 0.375 %의 예술 및 환경 프로젝트에 대한 세금. 0.375 % 세금은 2008 년 11 월 4 일에 주 전체 국민 투표에 의해 통과되었으며 2009 년 7 월 1 일에 발효되었습니다. ^[120] 일반적으로 음식 (조리 된 음식, 팝과 같은 일부 음료 및 기타 품목은 포함되지 않음) 사탕), 처방 의약품 및 의류는 판매 세가 면제됩니다. ^[121]

지방 정부는 입법 승인을 받아 추가 일반 판매 세를 부과 할 수 있습니다. 2008 년 7 월 1 일부터 Minneapolis-St. 의 5 개 카운티에서 0.25 %의 추가 대중 교통 개선세가 단계적으로 부과되었습니다 . 대중 교통 개발을위한 폴 대도시 지역. 이들 카운티는 Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota 및 Washington 입니다. Minnesota Twins 의 새로운 Target Field 에 자금을 지원하기 위해 Hennepin 카운티에서 0.15 %의 판매 세가 부과됩니다 . 미니애폴리스 , 세인트 폴 , 로체스터 (모두 0.5 %), 덜 루스 (1 %) 등 여러 도시에서 자체 도시 판매 세를 부과합니다 . 이러한 추가 세금으로 인해 Duluth에서는 7.875 %, Minneapolis에서는 7.775 %, Saint Paul에서는 7.625 %, Rochester에서는 7.375 %로 총 일반 판매 세율이 인상됩니다.

Mankato 는 1991 년부터 0.5 %의 판매 세를 부과하고 있습니다. 자동차는이 세금이 면제됩니다. ^[122] 2016 년 4 월 1 일부터 Blue Earth 카운티 는 카운티 전체에 필요한 교통 수단에 대해 0.5 %의 판매 세를 부과하기 시작했습니다. ^[123]

2019 년 10 월 1 일부터 Elk River 0.5 %, Excelsior 0.5 %, Rogers 0.25 % 와 같은 도시에 도시 판매 세가 부과됩니다 . 2020 년 1 월 1 일부터 West Saint Paul 은 0.5 %의 판매 세를 부과합니다. ^[124]

일반 판매 세 외에도 지방 정부 단위는 다시 입법 승인을 받아 특정 품목에 대해 판매 세를 부과 할 수 있습니다. 현재 지역 옵션 세에는 덜 루스 (3 %), 미니애폴리스 (3 %), 로체스터 (4 %)의 '숙박'세와 덜 루스 (2.25 %)의 '식음료'세금이 포함됩니다.

주류는 주 전체 판매 세율 6.875 %를 초과하는 추가 2.5 %의 총 수입 세율로 세금이 부과되며 총 세율은 9.375 %이며 적용 가능한 지방세는 포함되지 않습니다. 이는 Duluth에서 10.375 %, Minneapolis에서 10.275 %, Saint Paul에서 10.125 %, Rochester에서 9.875 %입니다.

미시시피

미시시피 에는 7 %의 주 판매 세가 있습니다. 도시와 마을은 레스토랑 및 호텔 판매에 추가 관광 세를 부과 할 수 있습니다. 의 도시 투 펠로는 다른 세금에 추가하여 0.25 %의 세금을 부과하고 있습니다. 예를 들어, Hattiesburg 시와 마찬가지로 레스토랑 및 패스트 푸드 세금은 9 % 입니다.

미주리

미주리 는 유형 개인 재산의 모든 판매와 일부 "과세 서비스"에 판매 세를 부과합니다. ^[125] 또한 "유형 개인 재산의 물품을이 주 내에서 저장, 사용 또는 소비 할 수있는 특권"에 대해 사용 세를 부과합니다. ^[126] 보존 및 기타 세금을 포함한 상태 속도는 4.225 %이며, 군, 지방 자치 단체 및 기타 정치적 하부 조직은 자신의 세금을 부과합니다. ^[127] "지역 만들기 지역", "와 함께 이러한 추가 지방세 교통 개발 지구 "와 "박물관 지구"세금 10 %를 초과하는 상품 매출 세금이 발생할 수 있습니다. ^[128] 특정 음식의 상태 판매 세율은 1.225 %이다. ^[129]

미주리는 자선 단체 또는 일부 일반 운송 업체 ( "계약 운송 업체"와 반대)에 의한 구매와 같은 여러 가지 판매 세 면제를 제공합니다. ^[130] 미주리 또한 소매 판매 매출이 아니라는 이유로 과세 일부 구매 제외; 여기에는 정치 세분에 대한 판매가 포함됩니다. ^[131] 미주리 대법원 2009 년 8 월에, 지배하는 판매는 과세 대상에서 제외되는 경우 - 상품의 매입에 판매자해야 자기 얻으실 판매 세를 등에 세금을 송금 - 과세 면제에 반대 만든 구매. ^[132] 이 결정은 2010 년 총회 정기 회의에서 추가 된 두 개의 유사하지만 동일하지는 않은 법령에 의해 취소되었습니다.

구매자는 세금을 납부 할 의무가 있지만 판매자는 세금을 납부 할 의무가 있으며 판매자가 납부하지 않을 경우 납부 의무가 그들에게 있습니다. 세금 징수 및 납부에 대한 보상으로, 그리고 적시에 세금을 납부하기위한 인센티브로 판매자는 매 기간 징수 된 모든 세금의 2 %를 유지할 수 있습니다. ^[133] 그 또는 그녀가 그것을 수집하는 데 실패하면 판매자가 판매 세를 납부해야하는 일반 규칙에 두 가지 예외가있다.

첫째, 소유권이 있어야하는 자동차를 구매할 때 판매 세가 부과되지 않습니다. 대신 구매자는 구매 후 1 개월 이내에 세무 부에 직접 세금을 지불합니다. 차량을 구입 한 지 첫 달 내에 주에서 제외하고 다른 곳에서 제목을 지정하는 한 미주리 주에서는 세금이 부과되지 않습니다. 둘째, 구매자가 판매 시점에 구매자에게 면세 증명서를 제시하면 인증서가 악의로 발행 된 경우 구매자에게 구매에 대한 세금이 부과 될 수 있습니다.

Montana

몬타나 는 주 판매 세가 없지만 Whitefish , Red Lodge , Big Sky , West Yellowstone 과 같이 큰 관광지 인 일부 지방 자치 단체 는합니다 (최대 3 %). 호텔, 캠프장 및 이와 유사한 숙박 시설은 일반적으로 7 %의 세율로 "숙박 및 사용 세"를 부과합니다. 렌터카 회사는 기본 렌탈 요금에 4 %의 세금을 부과합니다.

네브래스카

네브래스카 에는 식료품이 면제되는 5.5 %의 주 판매 세가 있습니다. 지방 자치 단체는 최대 1.5 %의 추가 판매 세를 부과 할 수있는 옵션이있어 최대 세율은 7.0 %입니다. 카운티 별 특정 세율은 웹에서 확인할 수 있습니다. ^[134] 오마하 또한 준비된 음식물에 2.5 %의 세금을 갖는다. ^[135]

네바다

네바다 주의 판매 세율은 6.85 %입니다. 카운티는 유권자 승인 또는 입법부의 승인을 통해 추가 요금을 부과 할 수 있습니다. 따라서 적용 가능한 판매 세는 Washoe 카운티의 6.85 %에서 8.265 %까지 카운티마다 다릅니다 . 라스 베이거스 를 포함하는 클락 카운티 는 주 전체 세율에 추가로 5 개의 카운티 옵션 세를 부과합니다. 대중 교통의 경우 0.5 %, 홍수 통제 및 남부 네바다 수자원 당국 에 자금을 지원하기 위해 각각 0.25 % , 경찰관 추가에 대해 0.3 % 라스베가스 레이더스 의 새로운 고향 인 앨리 전트 스타디움의 경우 0.1 %입니다 . 에서 WASHOE 카운티 (포함 리노 ), 판매 세율로 인해 홍수 조절의 ReTRAC 기차 트렌치 프로젝트, 대중 교통, 1991 년의 지방 정부 세금 법에 따라 승인 된 추가 카운티 속도에 대한 카운티 옵션 속도로, 8.265 %입니다. ^[136]

라스 베이거스를 방문하는 여행객의 경우 라스 베이거스 스트립 을 포함하는 법인이없는 클락 카운티의 숙박 세율 은 12 %입니다. 라스베가스와 헨더슨 시 경계 내에서 숙박 세율은 13 %입니다.

뉴햄프셔

뉴햄프셔에는 주 전체 판매 세가 없습니다. 그러나 부동산 판매에는 1.5 %의 양도세가 부과됩니다. 과세 식사는 외부에서 소비되는 음식과 음료를 제외하지만 케이터링 및 레스토랑 식사는 9 %의 세율로 과세됩니다.

뉴햄프셔는 또한 휘발유 소비세를 갤런 당 $ 0.196, 담배 한 갑당 $ 1.78, 맥주는 갤런 당 $ 0.30로 부과합니다. ^[137] 킬로와트 당 $ 0.00055의 전력 소비에 대한 세금은, 2019 년부터 폐지되었다 ^[138]

뉴저지

뉴저지 주의 판매 및 사용 세율은 2018 년 1 월 1 일부터 6.625 %입니다. ^[139] 특정 품목, 특히 대부분의 의류, 신발 및 식품은 세금이 면제됩니다. 그러나이 주 전체 요율에는 예외가 있습니다. 에서 도시 엔터프라이즈 영역 , UEZ-영향 비즈니스 지역, 그리고 살렘 카운티 , 판매 세 특정 항목에 대한 일반 비율 (현재 3.3125 %)의 50 %에 수집됩니다. 또한 애틀랜틱 시티 및 케이프 메이 카운티 일부에서 판매되는 특정 품목의 판매에 대해 현지 판매 세가 부과됩니다 . ^[140] 주에서 가장 높은 판매 세는 애틀랜틱 시티에서 12.625 %입니다 (특정 품목은 추가 세금이 면제되지만). ^[141]

도시 기업 구역의 전체 목록은 뉴저지 주 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. ^[142]

뉴저지는 준비되지 않은 식품 (특정 과자 및 애완 동물 사료 제외), 가정용 종이 제품, 의약품 및 의류에 대해 판매 세를 부과하지 않습니다. 뉴저지는 재판매 또는 자본 개선을 위해 구매 한 상품에 대해 판매 세를 부과하지 않지만 특정 서비스에 대해서는 판매 세를 부과합니다. ^[143]

뉴저지는 휘발유에 대해 판매 세를 부과하지 않지만 갤런 당 $ 0.375 소비세가 부과 됩니다. 담배에는 판매 세와 함께 $ 2.70 / 팩 소비세가 적용됩니다.

뉴 멕시코

뉴 멕시코 는 뉴 멕시코 에서 대부분의 소매 판매 또는 재산 임대 또는 서비스 수행에 대해 5 % 의 총 수입세 를 부과합니다 . 세금은 판매자에게 부과되지만 판매자가 구매자에게 세금을 전달하는 것이 일반적입니다. 주정부 비율은 5.125 %입니다. 지방 자치 단체는 총 수입세를 추가로 부과하여 5.375 %에서 8.8625 % 사이의 세율을 부과 할 수 있습니다. ^[144] 다수의 특정 면제 및 공제 적용된다. 세금은 주 성장에 따라 인상 될 수 있습니다. ^[145]

뉴욕

뉴욕 주 판매 세율 은 4 %입니다. 기본적으로 모든 카운티는주의 4 % 부과금에 추가로 3 %의 판매 세를 징수 할 권한이 있습니다. 국가의에서 홈 규칙 법률, 카운티 및 기타 지방 자치 단체 만 높은 판매 세를 부과 할 수있다 (또는 낮은 일을하지만,이 옵션을 행사하지 않음)가에 의해 승인되면 뉴욕 주 의회 ,이 승인마다 반복해야 이년. 2017 년 기준으로 뉴욕의 Warren, Washington 및 Westchester 카운티를 제외한 모든 카운티는 3 % 기본 세율보다 높은 판매 세율을 부과합니다. 예를 들어 Utica 의 총 판매 세는 8.75 %입니다. 에서 뉴욕시 , 총 매출 세금은 충전 0.375 % 포함 8.875 %이며, 수도권 통근 교통 지구 (MCTD)를 .

2007 년 9 월 1 일 뉴욕주는 단일 품목의 가격이 $ 110 미만인 경우 모든 의류 및 신발에 대한 4 % 주 판매 세를 폐지했습니다. 대부분의 카운티와 도시는 의류 및 신발에 대한 지역 판매 세를 없애지 않았습니다. 그러나 5 개 도시 (특히 뉴욕시)와 9 개 카운티 (뉴욕시를 구성하는 5 개 카운티 : 뉴욕 , 퀸즈 , 킹스 , 리치몬드 및 브롱스 카운티 제외)가 있습니다.

단일 품목의 가격이 $ 110 미만인 경우 의류 및 신발에 대한 지역 판매 세를 제거한 카운티는 Chautauqua , Chenango ( 노리치 시 외곽 ), Columbia , Delaware , Greene , Hamilton , Madison ( Oneida 시 외곽 ), Tioga 및 Wayne . 의 도시 빙엄 턴 , Gloversville , 뉴욕시 , 올리 언 및 Sherrill는 로컬 판매 세를 수집하지 않습니다. 뉴욕주는 또한 대학 교과서를 판매 세에서 면제합니다.

2008 년 6 월 1 일부터 제품을 온라인으로 구매하여 뉴욕 주로 배송 할 때 일부 소매 업체는 제품이 배송되는 지역에 적합한 세액을 부과해야하며, 또한 배송비에 대한 적절한 세금도 부과해야합니다. 및 취급. 이 법안은 주 내 판매 제휴사를 통해 $ 10,000 이상의 판매를 창출하는 모든 온라인 소매 업체는 뉴욕 판매 세를 징수해야한다고 명시합니다. 이전 4 분기 판매 세 기간 동안 모든 판매자의 거주자 대리인이 추천 한 결과로 뉴욕 고객에게 판매 된 누적 총 수입은 총 $ 10,000 이상입니다.

2010 년 10 월 1 일부터 2011 년 3 월 31 일까지 110 달러 미만으로 판매 된 의류 및 신발에 대한 주 전체 판매 및 사용 세 면제가 폐지되었습니다. 이것은 뉴욕시의 경우 $ 110 미만의 의류 품목에 4.375 %의 세금이 부과됨을 의미합니다. ^[146] 2011년 4월 1일에서 복직 $ (55)에서 3 월 31 일을 통해 의류 및 신발에 대한 주 판매 세 면제, 2012 년 원래의 ($ (110)) 면제는 2012 년 3 월 31 일 이후에 복직 ^[147]

노스 캐롤라이나

노스 캐롤라이나 주에서 부과하는 4.75 %의 판매 세가 2011 년 7 월 1 일부터 적용되며 대부분의 카운티에서는 2 %의 세금을 추가하고 100 개 카운티 중 72 개 카운티의 총 세금은 6.75 %입니다. Mecklenburg 및 Wake 카운티는 경전철 시스템에 자금을 지원하는 0.5 %의 세금을 추가로 부과하여 총 7.25 %를 부과하고 25 개 카운티의 총 판매 세는 7 %입니다. 더럼 카운티 와 오렌지 카운티 는 대중 교통 자금 지원에 대한 7 % 세율에 0.5 %의 추가 세금을 부과하여 총 세율을 7.5 %로 만듭니다. ^[148] 웨이크 카운티위원회는 1993 년 1 월 1 일부터 준비된 식품 및 음료 판매 가격의 1 %에 해당하는 준비 식품 및 음료 세를 부과하여 총 7.75 %가되었습니다. ^[149]

가스 갤런 당 34.0 ¢ , 담배 한 갑당 45 ¢, 와인 갤런 당 79 ¢, 맥주 갤런 당 53 ¢의 세금이 있습니다. 대부분의 준비되지 않은 식품 구매에는 2 %의 동일한 카운티 세율이 부과됩니다. 주류 및 기타 특정 상품은 주세와 2.25 % 카운티 세금을 모두 포함하는 7 %의 "통합 세율"로 과세됩니다. 사탕, 청량 음료 및 조리 식품은 6.75-7.5 %의 총 세율로 세금이 부과되며 일부 카운티에서는 조리 식품에 대해 추가로 1 %의 세금을 부과합니다. 학용품, 학교 교육 자료, 의류, 신발, 스포츠 및 레크리에이션 장비, 컴퓨터 및 컴퓨터 액세서리를 포함한 8 월 첫 번째 금요일부터 다음 일요일까지 의 판매 세 공휴일 은 2002 년 이후 시행 된 후 2014 년에 폐지되었습니다.

노스 다코타

노스 다코타 는 일반 판매에 대해 5 %의 주 판매 세를 부과하지만 카테고리에 따라 다릅니다 (5 %, 7 %, 3 % 및 2 %). ^[150] 지방세은 7.5 %로 전체 비율을 증가 파고 , 밸리 도시 및 Pembina ; 7.25 % 그래프 톤 ; Minot 에서 7.5 % ; 6.75 % 그랜드 포크 ; West Fargo , Dickinson 및 Williston 에서 6.5 % ; 비스마르크 와 만단 에서 6.0 % .

오하이오

오하이오 는 5.75 %의 주 판매 세가 있습니다. ^[43] 군은 1.5 %로 0.25 %까지의 판매 세금을 부과 할 수 있으며, 일반적으로 하나 개의 주요 군의 중앙에 1.5 %와 교통 기관, 대중 교통 지역에 0.25 %까지의 허용 판매 세금을 부과 할 수있다. Cuyahoga 카운티 는 주 전체 판매 세율이 가장 높습니다 (8 %). 세율은 0.25 % 이상이어야하며 주 세율을 포함한 총 세율은 8.75 %를 초과 할 수 없습니다. 카운티 허용 세금은 카운티위원회위원회의 긴급 결의로 부과 될 수 있습니다. 교통 당국 세금은 반드시 지구 또는 카운티 선거인의 투표로 카운티 허용 세를 부과 할 수 있습니다.

배송 및 취급 비용도 과세됩니다. 오하이오 주 법에 따라 거의 모든 유형의 비즈니스에서 오하이오 판매 세 증명서 번호를 취득해야합니다. 누군가 eBay 또는 인터넷에서 상품을 판매하여 거주하는 주에있는 누군가에게 배송하면 구매자로부터 판매 세를 징수하고 징수 된 세금을 매월 또는 분기별로 주에 지불해야합니다. 누군가가 연간 판매액이 4 백만 달러 미만인 경우, 주 외 판매에 대해 판매 세를 징수하거나 납부 할 필요가 없습니다.

오하이오 판매 세 재판매 증명서 예 : 오하이오에 거주하고 오하이오에있는 다른 사람에게 물건을 판매하거나 배송하는 경우 오하이오 주에 판매 세를 징수하고 납부해야합니다. 그러나 동일한 품목을 오하이오 주 외부의 사람에게 판매하는 경우 판매 세를 부과 할 필요는 없지만 오하이오 주에 면세 판매를 신고해야합니다. 오하이오는 또한 사업체에만 적용되는 상업 활동 세 (CAT)라고 하는 총 수입세를 가지고 있지만 판매 세와 일부 유사점을 공유합니다. "판매 된 장소 밖에서 사람이 소비하는 음식"은 판매 세가 면제됩니다. 단, 전액 과세되는 탄산 음료 및 주류는 예외입니다. ^{[151] [152]}

오클라호마

오클라호마의 판매 세율은 4.5 %입니다. 카운티와 도시에는 각각 다른 추가 판매 세가 있지만 일반적으로 카운티의 경우 최대 2 %, 도시의 경우 2-5 %로 총 판매 세율은 7.5 %에서 8.5 %입니다. ^[153]

오레곤

오레곤 에는 주 전체 판매 세가 없지만, 지방 자치 단체에서 Ashland 의 5 % 준비 식품 세와 같은 판매 세를 부과 할 수 있습니다 . ^[154]

오레곤은 어떤 형태로든 소비자에게 전달 될 수있는 (또는 징수되어야 하는) 사업 세 및 소비세 ^[155] 를 징수합니다. 여기에는 1 % 주 숙박 세, ^[156] 다양한 담배 세, ^[157] 통신 세, ^[158] 및 맥주, 와인, 주류 및 신차에 대한 ″ 특권 세 ″ (소비세)가 포함됩니다. ^{[159] [160]} 많은 지방 수집 부가 숙박 세금. ^{[161] [162]}

펜실베니아

펜실베니아 에는 6 %의 판매 세율이 있습니다. Allegheny 카운티 는 총 7 % 인 PA 판매 세율에 1 %의 지방 판매 세를 부과합니다. 필라델피아 카운티 는 2009 년 10 월 8 일 발효 된 총 8 %의 PA 판매 세율에 2 %의 지역 판매 세를 부과합니다.

음식, 대부분의 의복 및 신발은 가장 자주 면제되는 품목입니다. ^[163] 그러나, 과세 식품에는 청량 음료 와 분말 믹스, 스포츠 음료 , 뜨거운 음료, 뜨거운 준비된 음식, 샌드위치 및 샐러드 바 이러한 항목으로 구입하지 않는 한, 식사를 푸드 스탬프 . 또한 음식 자체에 세금이 부과되는 경우 케이터링 및 배달 비용이 과세됩니다.

추가 면제에는 인터넷 서비스, ^[164] 신문 , 교과서 , 일회용 기저귀 , 여성용 위생 용품, 화장지 , 물티슈 , 처방약 , 많은 비처방 약품 및 용품, 구강 위생 품목 ( 칫솔 및 치약 포함 ), 연락처가 포함됩니다. 렌즈 및 안경 , 헬스 클럽 및 태닝 부스 요금, 매장 품목 ( 관 , 항아리 , 비석 등 ), 생산 인력을위한 개인 보호 장비 , 작업복 , 수의학 서비스, ​​애완 동물 의약품, 주거용 연료 ( 석탄 , 장작 , 연료 포함) 석유 , 천연 가스 , 목재 펠릿 , 증기 , 전기 ), 많은 농산물 및 장비, 얼음 , ^[165] 및 차 ^[166] (가루, 뜨겁고, 차갑고, 향료 포함).

알코올성 음료의 과세 여부는 약간 복잡합니다. 펜실베이니아에서 주류는 펜실베니아 주류 제어위원회 (PLCB)를 통해 기업과 소비자에게 판매됩니다 . PLCB는 항상 구매 법인에 직접 판매 세를 부과합니다. 따라서 소비자가 PLCB 상점에서 주류를 구매하면 구매 시점에 판매 세가 부과되지만, 소비자가 주류 판매점 (예 : 바 또는 레스토랑)에서 주류를 구매하면 판매 세가 적용되지 않습니다. 사업체가 PLCB에서 주류를 구입할 때 이미 지불되었습니다. PLCB는 주류와 와인에 대해 추가로 18 %의 부과금을 부과하지만이 세금은 구매 위치에 관계없이 항상 가격에 포함됩니다. 맥주는 갤런 당 $ 0.08의 소비세가 적용됩니다.

휘발유는 펜실베니아에서 갤런 당 58.7 센트로 과세됩니다. 디젤은 갤런 당 75.2 센트의 세금이 부과됩니다. 이 두 수치는 캘리포니아에 이어 미국에서 두 번째로 높은 수치입니다.

푸에르토 리코

푸에르토 리코 에는 제품과 서비스 모두에 적용되는 10.5 %의 연방 판매 세가 적용되며 예외는 거의 없습니다 (가공되지 않은 식품, 처방약 및 B2B 서비스와 같은 품목 포함). 또한 대부분의 지방 자치 단체는 총 11.5 %에 대해 1 %의 도시 판매 세를 부과합니다. 연방 판매 세가 면제되는 일부 품목, 특히 미가공 식품은 지방 자치 단체의 도시 판매 세가 적용됩니다. ^{[167] [168]}

로드 아일랜드

로드 아일랜드 에는 7 %의 주 판매 세가 있습니다. 이 비율은 1970 년대에 일시적인 조치로 5 %에서 6 %로 인상되었지만 그 이후로는 낮아지지 않았습니다. 로드 아일랜드는 1990 년대 초에 판매 세를 6 %에서 7 %로 인상하여 주에서 실패한 신용 협동 조합의 구제 금융을 지불했습니다. 변경은 처음에는 임시 조치로 제안되었지만 나중에 영구적으로 적용되었습니다. 주정부의 1 % 레스토랑 세금과 같은 기타 세금도 적용될 수 있습니다. 많은 항목, 예를 들어, 음식 (단일 항목을 제공 제외), 처방 의약품, 의류 ($ (250)보다 큰 가격 개별 항목을 제외하고 신발 주 판매 세 면제 ^[169] , 신문, 관, 오리지널 작품을).

사우스 캐롤라이나

사우스 캐롤라이나 주 판매 세는 6 %이지만 지방세, 카운티 세 및 숙박 세와 합쳐지면 최대 10.5 %의 판매 세가 부과됩니다.

에서 찰스턴 , 세율은 주 세금, 카운티 세금, 현지 옵션 세금 및 환대 세금 10.5 %에 달할. 의 도시 머틀 비치 혼합액 음료는 16.5 %의 높은으로 추가 세금을 가질 수 있다고. ^[170]

2007 년 6 월 1 일부터 카운티와 일부 도시에서는 1 %에서 3 %의 판매 세를 추가로 부과 할 수 있습니다. 2005 년 중반 현재 46 개 카운티 중 35 개 카운티가 그렇게합니다. 레스토랑은 일부 장소에서 조리 된 음식 (패스트 푸드 또는 테이크 아웃)에 대해 추가 1 ~ 2 %의 세금을 부과 할 수도 있습니다. 준비되지 않은 식품에 대한 주 판매 세는 2007 년 11 월 1 일에 완전히 사라졌습니다. 대부분의 차량에 대해 판매 세에 대해 $ 300 한도가 있습니다.

또한, 많은 사업장에 게시 된 표지판은 85 세 이상의 사우스 캐롤라이나 거주자는 판매 세 1 % 감면을받을 자격이 있음을 알려줍니다.

신학기 쇼핑객을 위해 8 월 첫 번째 금요일부터 다음 일요일까지 학용품, 학교 교육 자료, 의류, 신발, 스포츠 및 레크리에이션 장비, 컴퓨터 및 컴퓨터 액세서리가 포함 된 판매 세 공휴일이 있습니다. .

사우스 다코타

사우스 다코타 에는 4.5 %의 주 판매 세와 추가 지방세가 있습니다. 여름철에 주 관광청에 전념하는 관광 관련 사업의 판매에 대해 1.5 %의 추가 판매 세가 추가됩니다.

지방 정부, 특히 Minnehaha 카운티의 Sioux Falls 에서 시 정부는 최대 2 %의 판매 세를 허용합니다 . 그러나 숙박, 주류, 레스토랑 및 입장료와 같은 것에 총수입 세를 부과 할 수 있습니다. 이러한 총 영수증은 사업체에 의해 전달되며 판매 세로 간주 될 수 있습니다.

부족 정부는 주와의 특별 합의에 따라 더 높은 지방 정부 세율을 부과 할 수 있습니다.

테네시

테네시 는 대부분의 품목에 7 %의 판매 세를 부과하지만 식료품에는 4 %를 부과합니다. ^[171]

카운티는 또한 0.25 % 단위로 2.75 %까지 세금을 부과합니다. 대부분의 지역에서 카운티 세율은 약 2.25 %이며 총 판매 세는 약 9.25 %입니다. 카운티가 최대 금액을 청구하지 않으면 해당 도시는 나머지 전체 또는 일부를 청구하고 유지할 수 있습니다. 여러 도시가 하나 이상의 카운티에 있지만 이들 중 어느 것도 도시 세를 부과하지 않습니다. ^{[172] [173]}

통일 된 주 세율은 6 %였습니다. 2002 년 7 월 1 일부터 식료품을 제외한 세율이 7 %로 인상되었습니다. 식료품 비율은 2008 년 1 월 1 일부터 5.5 %, 2013 년 7 월 1 일에는 5 %, 2017 년 7 월 1 일에는 4 %로 낮아졌습니다.

텍사스

텍사스 주 판매 및 사용 세율은 1990 년 이후 6.25 %이지만, 현지 과세 관할 지역 (특히 학군을 포함하지 않는 도시, 카운티, 특수 목적 구역 및 교통 당국하지만)도 2 %에 판매 및 사용 세까지를 부과 할 수있다 총 8.25 %. ^[174] 준비된 음식 등 레스토랑 음식으로는 과세 대상이지만, 같은 의약품 (처방전 이상 - 더 - 카운터), 음식, 식품 씨앗 같은 항목이 없습니다. ^{[174] [175]}

자동차 및 보트 판매에는 6.25 % 주 세율로만 세금이 부과됩니다. 이 품목에는 지역 판매 및 사용 세가 없습니다. 또한 주 밖에서 구입 한 자동차 나 보트는 주 내에서 구입 한 것과 동일한 세율로 사용 세가 부과됩니다. 판매 세는 특정 구매 (주로 면허가있는 딜러 또는 경매에서 구매)를 제외하고 주에서 결정한 차량의 실제 구매 가격 또는 "표준 추정 가치"중 더 큰 금액으로 계산됩니다. ^[176]

숙박 요금에는 주 수준에서 6 % 요금이 적용되며, 현지 법인은 추가 금액을 청구 할 수 있습니다. 예를 들어, 오스틴시는 9 %의 호텔 / 모텔 세금을 부과하여 총 15 %를 부과하고, 주 전체에서 가장 높은 총 숙박 세 17 %에 대해 휴스턴에 뒤이습니다. ^[177] 숙박 정부의 공식 비즈니스 여행자가 특별히 세금이 면제되지만 여행객이 호텔 / 모텔 면제 양식을 제출하고 공식 상태의 증거를 제공해야합니다. ^[178]

판매자가 판매 세 및 사용 세를 제때 신고하고 납부하는 경우, 세금 징수 ^{[ 모호함 ]} 의 1 %를 할인으로 공제 하여 신속한 지불을 장려하고 판매자가 주를 위해 세금을 징수 한 것에 대해 보상 할 수 있습니다. ^[179]

텍사스는 1 년에 한 번의 판매 세 공휴일을 제공합니다 (일반적으로 학년 시작 전 8 월, 지정된 주말의 금요일부터 일요일까지). $ 100 미만의 의류 (골프 신발과 같은 특정 품목 제외) 및 학용품은 이번 주말에만 모든 판매 세 (주 및 지역)에서 면제됩니다. 휴일 쇼핑 시즌을 돕기 위해 12 월에 면세 주말에 대한 이야기도있었습니다.

유타

유타 의 기본 판매 세율은 5.95 %이며, 주 판매 세 4.70 %와 통일 지방세 총 1.25 %로 구성됩니다. 또한 지방 세무 당국은 자체 판매 세를 부과 할 수 있습니다. 현재 유타주 총 판매 세의 대부분은 5.95 – 8.35 % 범위에 있습니다. 유타는 솔트 레이크 시티의 렌터카에 16.350 %의 판매 세를 부과합니다. ^[180] 식품 및 식품 성분의 판매 세금은 주 전체의 3.0 %이다. 여기에는 주 금리 1.75 %, 지역 옵션 금리 1.0 % 및 카운티 옵션 금리 0.25 %가 포함됩니다.

버몬트

버몬트 에는 6 %의 일반 판매 세가 있습니다. ^[181] 식료품, 의류, 처방과 비 - 처방 약물은 제외된다. 호텔 및 회의실 대여에는 9 %의 객실 세가 부과되며, 조리 된 음식 및 레스토랑 식사 판매에는 9 %의 식사 세가 부과됩니다. 즉시 소비 할 목적으로 판매되는 맥주, 와인 및 주류에는 10 % 주류 세금이 부과됩니다.

도시와 마을은 추가로 1 %의 지역 옵션 세를 징수하여 7 %의 판매 세, 10 %의 객실 및 식사 세, 11 %의 주류세를 효과적으로 설정할 수 있습니다. 모든 지역 옵션 세는 Brandon , Colchester , Dover , Killington , Manchester , Middlebury , Rutland Town , South Burlington , St. Albans Town , Stratton , Williston , Wilmington 및 Winhall에서 부과 됩니다. Brattleboro , Montpelier , Stowe 및 Woodstock 커뮤니티는 지역 옵션 객실, 식사 및 알코올 음료 세를 부과하지만 지역 옵션 판매 세는 부과하지 않습니다. 의 도시 벌링턴 과 러틀 랜드는 옵션 객실 또는 식사 세금 로컬 비용을 청구하지 않습니다. 그들은 식사, 숙박 및 접대에 대해 자신의 세금을 부과하도록 각 헌장의 승인을 받았습니다. Burlington은 지역 옵션 판매 세를 징수합니다. ^[182]

자동차 판매에는 6 %의 구매 세 또는 사용 세가 부과됩니다. 단기 자동차 렌탈에는 9 %의 세금이 부과됩니다. ^[183] 가솔린 갤런 당 20 센트 과세 더한 양이 평균 주 내의 소매 가격 2 %에 해당한다. 자동차 연료 운송 인프라 평가 수수료도 가스 세율에 추가됩니다. ^[184]

주류의 소매 판매에는 2009 년 7 월 1 일부터 일반 판매 세 6 %가 적용되었습니다. ^[185] 버몬트 주류 통제위원회가 정한 가격에는 주류 및 강화 와인 판매에 대한주의 총 수입세 25 %가 포함되어 있습니다. 맥주와 와인 가격은 병업자 나 도매업자가 지불하는 갤런 당 소비세 55 센트를 반영합니다. ^[186]

여자 이름

버지니아 의 판매 세율은 5.30 % (주세 4.3 %, 지방세 1 %)입니다. 북부 버지니아 지역 (Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas 및 Manassas Park, Arlington 카운티, Fairfax, Loudoun 및 Prince William 카운티) 및 Hampton Roads 지역 (Cities of Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach 및 Williamsburg; Counties of Wight, James City, Southampton, and York) 및 현재 가장 많은 식사를 제공하는 Christiansburg 미국의 세금은 12.8 %입니다. 소비자는 모든 "적격 식품"에 대해 과세됩니다. 예를 들어, 농산물 직판장과 식료품 점에서 판매되는 신선한 지역 농산물 과 준비되지 않은 기본 냉장 식품 (사탕, 생수, 탄산 음료 포함)에는 2.5 % (주세 1.5 % 및 지방세 1 %)가 부과됩니다. ). ^[187] 도시와 카운티는 식료품 점 (16 온스 미만의 아이스크림 패키지 포함)에서 판매되는 식당 식사 및 조리 식품에 대해 추가 "식음료 세"를 부과 할 수 있으며, 카운티에서는 최대 4 %, 도시. ^[188] 버지니아 또한 11.5 %의 알콜에 세금을 갖는다.

버지니아의 사용 세는 또한 "우편 주문 카탈로그에서"연간 $ 100를 초과하는 주 외 구매 (식품 2.5 %, 비 식품 5.3 % ~ 6 %)에 대해 동일한 세율로 적용됩니다. ^[189] 각종 면제 처방과 비 - 처방 약제, 가솔린 등 ^{[ 인용문 필요 ]} , 및 우표 또는 차량의 수리는 노동 부 ^{[ 표창장 ]} . "비용"에는 별도로 명시된 "배송"요금이 포함되지 않지만 별도의 "취급"요금 또는 판매 송장에 결합 된 항목으로 나열된 경우 "배송 및 취급"요금이 포함됩니다.

그러나 메릴랜드 및 웨스트 버지니아 소비자 사용 세 양식과 달리 버지니아 CU-7 소비자 사용 세 양식은 다른 주에서 과세가 과세 될 수 있음을 인식하지 않으므로 비과세 항목 만 다룹니다 . 메릴랜드의 분기 별 신고와 달리 버지니아의 CU-7은 매년 1 월 1 일부터 5 월 1 일 사이에 제출하거나 양식 760의 스케줄 A 또는 양식 760PY의 스케줄 NPY로 선택적으로 제출할 수 있습니다. 모든 주와 마찬가지로 버지니아는 미제출에 대해 벌금과이자가 있지만 버지니아의 사용 세는 다른 주보다 더 실질적으로 집행 할 수 없습니다.

워싱턴

워싱턴 주 에는 6.5 %의 주 전체 판매 세가 있습니다. ^[190] 지방세는 구매 시점에서 개인의 위치에 따라 다양하며, 9.6 %의 결합 비율에 대해 3.1 %로 총 수. ^[190] 에서 추가로 인해 어떤 경우 각 국가와 국가 조약에 따라 달라질 수있는 상태, 판매-세율에 위치한 아메리카 원주민 주권 국가의 많은 수. ^{[191] [192]}

2010 년 12 월 2 일부터 준비되지 않은 식품 및 처방약에 대해서는 판매 세가 면제됩니다. 조리 된 식품, 비처방 약품 및 의료용 마리화나는 판매 세가 부과됩니다.

도로에서 사용하기 위해 자동차를 판매 또는리스하면 0.3 %의 추가 세금이 발생하고, 30 일 미만의 자동차 렌트에는 8.9 %의 추가 주 / 지방세가 부과됩니다. ^[193] 시애틀 에서 30 일 미만으로 자동차를 렌트하는 경우 총 판매 세는 18.6 %입니다. 자동차를 살 때 자동차로 거래하면 주에서 자동차에 지불 할 판매 세를 계산할 때 거래 가격을 공제합니다 (예 : $ 40,000 자동차 구매 및 $ 10,000 자동차 거래시 개인에게 세금이 부과됨). 새 차량의 전체 금액이 아니라 $ 30,000의 차액에 대해서만 적용됩니다.)

캐나다 및 미국 주 거주자 또는 판매 세가 3 % 미만인 소유물 (예 : 오레곤, 알래스카 및 앨버타) 은 주 밖에서 사용하기 위해 유형 개인 재산 을 구매할 때 판매 세가 면제됩니다 . 국경에있는 상점은 거주에 대해 문의하고 자격을 갖춘 구매자에게 세금을 면제합니다. ^[194]

주택이나 부동산의 판매자는 전체 판매 가격에 대한 소비세를 지불합니다. 금액은 카운티에 따라 다릅니다. 에서 왕 과 스노 호미 쉬 카운티는 1.78 %까지이다. 예를 들어, $ 500,000에 집을 팔면 $ 8,900의 세금이 부과됩니다.

워싱턴에서 사용하기 위해 상품을 구매하는 워싱턴 거주자는 다음 네 가지 조건 중 하나에 해당하는 경우 판매 세 대신 사용 세를 지불해야합니다. 워싱턴 거주자가 다른 주에서 상품 및 특정 서비스를 구매하는 경우 판매 세 또는 워싱턴에서 판매 세율보다 낮은 판매 세율을 부과하거나, 주 외 판매자가 워싱턴 판매 세를 징수하지 않는 경우 거주자는 워싱턴에서 사용될 모든 상품에 대해 사용 세를 지불해야합니다. 워싱턴 거주자가 판매 세 징수 권한이없는 판매자로부터 상품을 구매하거나 부동산 구매로 개인 재산을 취득한 경우에도 사용 세를 지불해야합니다. ^[195] 워싱턴 상태는 일반적으로 대부분의 구매에 대한 사용 세금 징수를 추구하지 않습니다. 그러나 2005 년 워싱턴 주 세무 부는 다른 주에서 취득한 예술품에 대한 사용 세 징수를 위해 공동 노력을 시작했습니다. ^[196]

시애틀의 호텔 (객실 60 개 이상)에 숙박 할 경우 판매 세는 15.6 %입니다.

워싱턴에서 가장 낮은 주, 카운티 및 지방 자치 단체 판매 세율은 대부분의 Klickitat 및 Skamania 카운티 에서 7 %이며 워싱턴에서 가장 높은 통합 판매 세는 Snohomish 카운티의 일부 지역에서 10.4 %입니다. ^[197]

워싱턴에서 가장 높은 판매 세는 주류에 있습니다. 영혼 판매 세는 제품의 가치의 20.5 %가 구입 ^[198] 과 리터 당 $ 3.7708 세금 리터 영혼 소비자에게 판매 영혼으로 평가됩니다. ^[199]

2008 년 4 월 1 일에는 King County (+. 001), Kittitas County (+. 003), Mason County (+. 001) 및 Union Gap시 (+.002) 에서 세금이 인상되었습니다 . ^[200]

2008 년 7 월 1 일 워싱턴은 원산지 기준 판매 세 부과를 중단하고 목적지 기준 판매 세 부과를 시작했습니다. 이 변경 사항은 주 라인 내에서 시작 및 종료되는 트랜잭션에만 적용되며 다른 주에는 적용되지 않습니다. ^[193] 또한 워싱턴은 체납 세로 고소되지 않은 대가로 판매 세 징수를 시작하기로 자발적으로 동의 한 온라인 소매 업체로부터 세금을 징수하기 시작했습니다. ^[201]

시애틀시는 대중 교통으로가는 주차장에 10 %의 세금을 부과합니다. 주차장의 총 세금은 현재 19.5 %입니다. 이 세율은 2011 년 1 월 1 일에 12.5 %까지 인상되어 총 주차 세가 22 %가되었습니다.

2008 년 11 월 4 일, 킹 카운티 (시애틀)의 유권자들은 판매 세 0.5 % 인상을 승인했습니다. 도시 내 세금은 소매 구매시 9.5 %로 인상되었습니다. 이 인상은 2009 년 1 월 1 일에 발효 될 예정 이었지만 2009 년 4 월까지 연기되었습니다. (2009 년 1 분기 시애틀의 세율은 9 %였습니다.)

2010 년 11 월 2 일에 발생한 중간 선거에서 이니셔티브 1107이 통과됨에 따라 유권자가 제정 한 세금이 전면적으로 변경되었습니다.이 이니셔티브는 주에서 부과 한 사탕, 껌, 스낵 식품, 탄산 음료 및 생수에 부과 된 모든 세금을 폐지했습니다. 이니셔티브 1107은 육류가 포함 된 식품에 대한 B & O 세금도 인하했습니다. 국세청은 모든 세금 환급이 2010 년 12 월 2 일에 발효 될 것이라고 밝혔으며 소매 업체는 당시 판매 세 징수를 중단하도록 지시했습니다. 이니셔티브의 언어는 이전에 징수 된 세금을 주정부에 환불하도록 명령하지 않았습니다. ^[202]

2017 년 4 월 1 일부터 King, Pierce 및 Snohomish 카운티의 판매 세는 Sound Transit 경전철 확장 의 3 단계 ^[203] 에 자금을 지원하기 위해 0.5 % 인상되었습니다 . ^[204]

웨스트 버지니아

웨스트 버지니아 는 판매 세를 제정 한 최초의 미국 주이며 ^[205] 현재 6 %입니다. 식품에 대한 판매 세는 2006 년 1 월부터 2013 년 7 월까지 점진적으로 폐지되었습니다. ^[206] 그러나 조리 된 식품은 전체 세율로 과세됩니다. 처방약에는 판매 세가 적용되지 않습니다. 구매와 관련하여 다른 주에 지불 한 판매 세 또는 사용 세에 대해 크레딧이 허용됩니다.

West Virginia Division of Motor Vehicles에 자동차 소유권을 부여한 개인은 소유권 수수료 $ 10과 소유권 특 전세 5 % (6 % 판매 세 아님)를 지불해야합니다. 웨스트 버지니아 거주자가 새로 구입 한 차량의 경우이 세금의 척도는 차량의 순 판매 가격입니다. 중고차 및 이전에 다른 주에서 이름이 지정된 차량의 경우 세금은 등록 당시 차량 의 미국 자동차 딜러 협회 장부 가격으로 측정됩니다 . 다른 주에 지불 한 세금에 대해서는 크레딧이 발행되지 않습니다. 트레일러, 모터 보트, 전 지형 차량 및 스노 모빌도이 세금이 적용됩니다. ^[207] 2007 년부터 웨스트 버지니아의 새로운 주민들은 더 이상 상태로 자신의 차량을 가져 오는 경우 5 % 타이틀 권한 세금을 지불 할 필요가 없습니다. ^[208]

위스콘신

위스콘신 은 5 %의 주 판매 세를 부과하고 있으며, 72 개 카운티 중 10 개를 제외한 모든 카운티는 주로 카운티 고속도로 유지 보수를 포함한 카운티 재정 지원을 위해 자체적으로 0.5 %의 판매 세를 부과 합니다.

상태는 오 개 군 (에 0.1 %의 판매 세를 제정 밀워키 , Ozaukee , 라신 , 워싱턴 , Waukesha에 구축의 비용을 충당하기 위해 1996 년 1 월 1 일부터), 미국 가족 필드 에서 밀워키 . 세금은 원래 2014 년에 처분 될 예정이었습니다. 그러나 현재는 2017 년까지 전체 비용을 충당 할 수있는 충분한 세금을 징수 할 것으로 예상되지 않습니다. ^[209] 밀워키 벅스 의 새 집인 Fiserv Forum 에 지불하기 위해 세금을 연장하는 것에 대한 이야기가 있었지만 계획은 실패했습니다. 모멘텀을 얻으면 경기장 주변의 재산세 인상이 대신 그 장소에 자금을 지원합니다. ^[210]

브라운 카운티 는 모든 구매에 대해 0.5 %의 세금을 징수하여 Lambeau Field 의 2 억 9,500 만 달러 개조 비용과 함께 2031 년까지 경기장 운영 및 유지 비용의 일부를 충당 하기 위해 Green Bay Packers 에 지불했습니다. 세금은 2015 년 9 월 30 일부로 종료되었지만 2018 년 1 월 1 일부터 Green Bay시의 카운티 프로젝트에 대해 새로운 0.5 %의 카운티 판매 세가 징수됩니다.

Lake Delton , Wisconsin Dells , Bayfield , 스톡홀름 (2013 년 입법부 통과), Eagle River 및 Rhinelander (2017 년 기준) 의 지자체도 다음 과 같은 지위로 인해 추가 "프리미어 리조트 지역 세"를 채택 할 권한이 있습니다. 인기있는 관광지. Lake Delton 및 Wisconsin Dells 는 2014 년 기준으로 1.25 %의 판매 세 (합산 세율 6.75 %)를 부과하는 반면 Bayfield , Stockholm , Eagle River 및 Rhinelander (2017 년 기준)의 합산 세율에 대해 추가 0.5 %를 부과합니다. 6.0 %. ^[211]

Milwaukee 카운티 는 또한 Wisconsin Center Tax District에 자금을 지원하는 호텔 객실, 렌터카 및 식음료에 대한 추가 지역 박람회 세금을 부과합니다 . ^[212]

모든 경우에 처방전, 대부분의 식품 (사탕,식이 보충제, 청량 음료 및 조리 식품 제외) 및 신문은 판매 세가 면제됩니다. 그러나 비처방 약품, 특정 유형의 수리 및 설치 서비스에는 5 %의 판매 세율이 적용됩니다. ^[213]

와이오밍

와이오밍 주 에는 4 %의 주 판매 세가 있으며 카운티는 추가로 3 %를 추가하여 최대 7 %, 특히 Laramie 카운티의 Cheyenne 에서 세율을 부과 합니다. 또한 리조트 지구에는 3 %의 추가 세금을 부과 할 수있는 옵션이 있습니다. 면제에는 구내에서 소비하도록 설계되지 않은 식품 및 농기구 판매가 포함됩니다. ^[214] 대부분의 주와는 달리, 와이오밍 노동은 판매 세의 관할에 해당. 유형 및 무형 자산 에 대한 모든 노동 은 과세됩니다. 그러나 부동산 을 영구적으로 수정하는 노동 은 면제됩니다. ^[215]

인터넷의 역사를 통해 미국 내에서 인터넷을 통해 이루어진 구매는 일반적으로 판매 세가 면제되었습니다. 법원은 Quill Corp. v. North Dakota (1992) 의 대법원 판결에 따라 주 에서 판매 세 만 징수 할 수 있습니다. 주에 물리적 위치가있는 경우 인터넷을 통해 제품을 판매하는 기업. 이 결정은 의회가 권한을 부여하지 않는 한 주 간 상업을 방해하지 못하도록 하는 휴면 상업 조항 을 기반으로합니다 . ^[216] Amazon.com 과 같은 일부 소매 업체 는 실제 거주지가없는 주에서도 구매시 판매 세를 자발적으로 징수하기 시작했습니다. ^[216] 대부분의 주에서는 또한 주 소득세는 개인 또는 법인이 제출 될 때 주 판매 세의 지불을 허용 세금 반환에 광고 항목이있다.

2013 년 5 월, 상원 은 주에서 온라인 구매에 대한 판매 세를 징수 할 수 있도록 허용 하는 Marketplace Fairness Act를 통과 시켰 습니다. ^[217] 입법 간 주 판매 거래에 수집 판매 세에 미국에게 도구를 제공합니다. ^[218] 을 포함한 소매 업체에서이 법안받은 지원 월마트 와 Amazon.com 가 수집 판매 세에 온라인 상인을 필요로하지 불공평 주장했다. ^{[218] [219]} 등 그룹 전국 소매 연맹 과 소매 산업 지도자 협회는 수집 판매 세 온라인 업체를 필요로하는 메이크업에 도움이 될 것이라고 말했다 벽돌과 박격포 소매 업체의 경쟁력. ^[220] 그러나, 미국 하원 의장 존 베이 너 그것 때문에 다른 주에서 세금 코드 변화에 이러한 시스템을 구현하기 어려울 것이라고 말했다. ^[218] 전국 납세자 연맹 (NTU)는이 법안에 반대 이야기 ^[221] 와 함께 헤리티지 재단 은 인터넷 상거래 및 중소 기업을 해칠 것으로 나타났다. ^[222] 온라인 소매업 체인 eBay 는 일부 판매자에게 피해를 입히고 의회를 로비하여 주 외 매출이 1 천만 달러 미만이거나 직원이 50 명 미만인 기업을 면제 할 것이라고 믿고 있습니다. ^[219] 법은 하나의 불합격 112 또는 113 회의 .

2017 년 10 월, 사우스 다코타주는 온라인 소매 업체가 1992 년 인터넷 상태에 비해 구매 위치와 적절한 판매 세를 쉽게 결정할 수 있다는 점을 인용 하여 대법원에 Quill 결정 을 폐지 해달라고 청원 했습니다. 여러 온라인 소매 업체, Wayfair , Overstock.com 및 Newegg를 포함 하여 사우스 다코타에 반대하는 청원서를 제출하여 이러한 도구에 쉽게 접근 할 수없는 중소 소매 업체에 미치는 영향이 어려울 것이라고 말했습니다. 2018 년 1 월 대법원은 2018 년 임기로 South Dakota v. Wayfair, Inc. 사건을 심리하기로 합의했습니다 . ^[216] 구두 인수 구두 인수 사우스 다코타의 법무 장관, 마티 재 클리, 미국 법무 차관의 대표 말콤 L. 스튜어트, 동안 4 월 17 일 2018 년에 대법원에 의해 들렸다 모두 상정 법원이 뒤집는 경우 그 퀼의 결정을 판결은 단순히 장래성이 아니라 소급 적이어야한다는 것입니다. 몇몇 판사는 소기업에 부과되는 세금 및 지속적인 판매 및 사용 세 준수 부담에 대해 우려했습니다. ^[223]

2018 년 6 월 21 일 대법원은 판매자가 과세 국가에 물리적 인 존재가 없더라도 주 외부 판매자로부터 구매 한 상품에 대해 세금을 부과 할 수 있다고 판결했습니다. 법원의 5-4 과반수의 결정은 번복 퀼을 에서 결정 물리적 존재 규칙 것을 지배, 퀼은 인터넷 서비스의 현재 시대에 '불건전 잘못된'입니다.

미국에는 부가가치세가 없습니다. 일부 연방세를 부가가치세로 대체하라는 제안이있었습니다.

미국 주에서 판매 세를 사용하는 것은 적어도 1821 년에 처음 도입 된 펜실베니아 상업 면허세로 거슬러 올라갑니다. 그러나이 세금과 기타 초기 세금은 광범위하지 않습니다. Buehler ^[224] 는 현대 주 판매 세의 발전을 우울증 시대에 기인합니다. 그는 소매 업체에게만 부과되는 첫 번째 세금을 Kentucky에 공제합니다. 1930 년에 통과 된 초기 세금은 누진세 였지만 1934 년에 3 % 고정 세율로 대체 된 후 1936 년에 폐지되었습니다. 현재 켄터키 판매 세는 1960 년에 채택되었습니다. Commerce ClearingHouse는 미시시피에 첫 번째 판매 세를 공제했습니다. 현재 45 개 주와 컬럼비아 특별구에서 판매 세를 부과하고 있습니다 (표 1 참조). 24 개 주가 1930 년대에 처음으로 세금을 부과했고, 1940 년대에 6 개, 1950 년대에 5 개, 1960 년대에 11 개 주를 부과했습니다. 버몬트는 1969 년에 가장 최근에 판매 세를 부과 한 주였습니다. 알래스카, 델라웨어, 몬타나, 뉴햄프셔 및 오레곤은 일반 판매 세를 부과하지 않습니다. ^[225]

• 총수입 세
• 판매 세
• 사용 세
• 미국 주 비거주자 원천 징수 세
• 캐나다 판매 세
• 캘리포니아의 판매 및 사용 세
• 탐폰 세

주 세금 :

• 주 소득세
• 주세 수준

일반:

• 미국의 과세
• 주 전체의 연방 지출 및 과세