세금 인센티브
세금 인센티브는 국가의의 측면이다 세금 코드가 설계 장려 또는 말에 회사에 대한 세금 지불을 줄임으로써 특정 경제 활동을 장려 나라 .
세금 인센티브는 경제에 긍정적 인 영향과 부정적인 영향을 모두 미칠 수 있습니다. 긍정적 인 혜택 중 제대로 구현하고 설계하면 세금 인센티브가 국가에 대한 투자를 유치 할 수 있습니다. 세금 인센티브의 다른 이점으로는 고용 증가, 자본 이전 횟수 증가, 연구 및 기술 개발, 저개발 지역 개선 등이 있습니다. 세제 혜택의 효과를 추정하기는 어렵지만 제대로 만하면 경제 성장과 정부 세수 증대 (면세 휴가 / 인센티브 기간 만료 후)를 통해 전반적인 경제 복지를 높일 수있다. 그러나, 세금 인센티브, 정부의 재무 상태에 부정적인 영향을 일으킬 수 있습니다 [1] 다른 부정적인 효과들, 그들은 적절하게 설계 및 구현되지 않은 경우. [2]
세금 인센티브에는 네 가지 일반적인 비용이 있습니다.
- 자원 할당 비용
- 준수 비용
- 수익 비용
- 부패 비용.
자원 할당은 세금 인센티브로 인한 정부 세금 수입 손실을 의미합니다. 두 번째 비용은 세금 인센티브가 경제의 특정 영역에 대한 너무 많은 투자와 경제의 다른 영역에 대한 너무 적은 투자로 이어지는 상황을 나타냅니다. 수익 비용은 세금 인센티브를 시행하고 인센티브를받는 사람을 모니터링하고 인센티브를 제대로받을 자격이 있는지 확인하는 것과 관련이 있습니다. 따라서 세금 인센티브가 높고 복잡할수록 세금 인센티브를 확보하려는 사람과 기업의 수가 많아 지므로 준수 비용이 높아집니다. 최종 비용은 세금 인센티브를 남용하는 사람들과 관련된다는 점에서 세 번째 비용과 유사합니다. 부패는 자격에 대한 명확한 지침이나 최소한의 지침이 없을 때 발생합니다. [삼]
미국의 세금 인센티브에 관한 2020 년 연구에 따르면, "주들은 기업을위한 인센티브에 1 인당 5 달러에서 216 달러 사이를 지출했습니다." [4] 이것이 직접적인 고용 증가로 이어진다는 증거가 있지만 인센티브가 경제 성장을 증가 시킨다는 강력한 증거는 없습니다. [4]
명확성
많은 "세금 인센티브"는 어떤 시장 거래가 발생하든 세금 부담의 일부 또는 전부를 단순히 제거합니다. 이는 거의 모든 세금이 경제학자들이 과도한 부담 이나 사장 손실 이라고 부르는 것을 부과하기 때문입니다 [ 인용 필요 ] . 사장 손실은 세금없이 발생하는 경제적 생산성과 세금으로 발생하는 경제적 생산성의 차이입니다.
예를 들어 저축에 세금이 부과되면 사람들은 그렇지 않은 것보다 저축을 적게합니다. 필수가 아닌 상품에 세금이 부과되면 사람들은 더 적게 구매합니다. 임금이 과세되면 사람들은 덜 일합니다. [ 인용 필요 ] 마지막으로 오락, 여행과 같은 활동에 세금이 부과되면 소비가 줄어 듭니다.
때때로 목표는 담배에 세금을 부과하는 경우와 같이 그러한 시장 활동을 줄이는 것입니다. 그러나 더 많은 시장 활동이 바람직한 것으로 간주되기 때문에 활동을 줄이는 것은 대부분 목표가 아닙니다.
세금 인센티브가 언급되면 일반적으로 세금의 전부 또는 일부를 제거하여 부담을 줄이는 것을 의미합니다.
의사 인센티브
인센티브가 경제 활동에 박차를가한다는 사실에 관계없이 많은 사람들은 경제적 행동을 변화시키는 세금의 상대적인 변화를 지칭하기 위해이 용어를 사용합니다. 이러한 의사 인센티브에는 세금 휴일 , 세금 공제 또는 세금 감면을. 이러한 "세금 인센티브"는 개인과 기업 모두를 대상으로합니다.
개별 인센티브
개별 세금 인센티브는 눈에 띄는 인센티브 형태이며 공제, 면제 및 크레딧을 포함합니다. 구체적인 예로는 모기지이자 공제 , 개인 퇴직 계좌 , 하이브리드 세금 공제 등이 있습니다.
개인 세금 인센티브의 또 다른 형태는 소득세 인센티브입니다. 소득세 인센티브는 주로 과도 국 및 개발 도상국에서 사용되지만 일반적으로 불충분 한 국내 1 인과 관련이 있지만 소득세 인센티브는 직접 투자자의 경제적 복지를 돕고 생산 활동에 대한 투자에 해당하며 마지막으로 외국 투자자를 유치하기위한 것입니다. [5]
이러한 인센티브는 다양한 이유로 도입됩니다. 첫째, 그들은 정상적인 조세 시스템에서 비롯된 투자 유인책을 상쇄하는 것으로 보입니다. 다른 사람들은 인센티브를 사용하여 복잡한 법률 및 불충분 한 인프라와 같은 투자에 대한 불이익을 균등화합니다. [5]
법인세 인센티브
법인세 인센티브는 연방, 주 및 지방 정부 수준에서 인상 될 수 있습니다. 예를 들어, 미국의 연방 세금 코드는 Tax Foundation Study에 따르면 2011 년에 총 1,090 억 달러에 달하는 기업에 광범위한 인센티브를 제공합니다. [6]
Tax Foundation은 미국 연방 세금 인센티브를 아래에 나열된 네 가지 주요 범주로 분류합니다. [7]
- 124 억 달러 상당의 지역 채권에 대한 세금 면제.
- 사회 정책을 발전시키기위한 선호도, 가치는 90 억 달러입니다.
- 특정 산업에 직접적인 혜택을주는 선호도, 가치는 174 억 달러입니다.
- 대부분의 법인 납세자에게 광범위하게 제공되는 기본 설정은 688 억 달러에 달합니다.
주 및 지방 정부에서 제공하는 법인세 인센티브도 미국 세금 코드에 포함되어 있지만 기업 부지 선정 프로젝트에 참여하는 개별 회사를 대상으로하는 경우가 많습니다 . [8] 사이트 선택 컨설턴트 [9]는 이러한 인센티브를 협상하는데, 이는 일반적으로 더 광범위한 산업에 적용하기보다는 주에서 모집하는 기업 프로젝트에 특정한 것입니다. 예는 다음과 같습니다. [10]
- 법인 소득세 공제
- 재산세 감면
- 판매 세 면제
- 급여세 환급
미국 최대 세금 인센티브 거래 목록
- 워싱턴 : 보잉 , 2040 년까지 82 억 달러, 부분적으로 777X [11]
- 뉴욕 : Alcoa , 56 억 달러
- 워싱턴 : 보잉 , 32 억 달러
- 오레곤 : Nike , 20 억 달러
- 뉴 멕시코 : 인텔 , 20 억 달러
- 루이지애나 : Cheniere Energy , 17 억 달러
- 펜실베니아 : 로얄 네덜란드 쉘 25 년 동안 $ 1.65 억 [12] [13] 에 대한 펜실베니아 쉘 에틸렌 크래커 공장
- 미주리 : Cerner Corp. , $ 16 억 4 천만
- 미시간 : 크라이슬러 , 13 억 달러
- 네바다 : Tesla Gigafactory 1 , 20 년 동안 12 억 5 천만 달러 [14]
- 미시시피 : 닛산 주 , 12 억 5 천만 달러
역사 보존 세금 인센티브
일부 세금 인센티브는 사회 복지를 돕기위한 것이므로 모든 세금 인센티브가 개인 또는 기업을 위해 구성되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 역사적 보존 세금 인센티브. 미국 연방 정부는 많은 상황에서 역사적인 건물을 보존하도록 추진합니다. 정부가 그렇게하는 한 가지 방법은 역사적인 건물의 복원에 대한 세금 인센티브를 통해서입니다. 역사적인 건물을 보존하기위한 세금 인센티브는 일자리를 창출하고, 도시에 대한 민간 투자를 늘리고, 역사적인 건물에 저소득층 개인을위한 주택을 만들고, 재산 가치를 높일 수 있습니다. 현재 1986 년 조세 개혁법 에 따르면 이 범주에는 두 가지 주요 인센티브가 있습니다. 첫 번째 인센티브는 역사적 건축물의 복원에 대한 20 %의 세금 공제입니다. 역사적인 건축물은 국립 사적지에 등재 된 건물 또는 국립 공원 관리청이 인정한 등록 된 역사 지구의 건물로 정의됩니다 . 두 번째 인센티브는 1936 년 이전에 지어진 구조물의 복원에 대해 10 %의 세금 공제이지만 비거주 및 비 역사적인 것으로 간주됩니다. [15]
타격
2020 년 연구에 따르면 조세 경쟁은 "주로 모바일 회사의 세금을 줄이며 사업 위치의 효율성에 큰 영향을 미치지 않을 것"이라고합니다. [16] 2020 년 NBER 논문은 미국의 주 및 지방 사업 세금 인센티브가 고용 증가로 이어졌다는 일부 증거를 발견했지만 인센티브가 주 및 지방 수준에서 더 광범위한 경제 성장을 증가 시켰다는 증거는 없습니다. [17]
2021 년 연구에 따르면 다국적 기업은 지역에서 임금과 고용을 늘 렸지만 기업이 창출 한 잉여는 지역 보조금의 형태로 다시 돌아가는 경향이 있습니다. [18]
또한보십시오
- 미국의 과세
- 면세
- 세금 경쟁
- 텍사스 세금 코드 장 313
참고 문헌
- ↑ McDonald, BD; 데커, JW; 존슨, BAM (2020). "항상 원하는 것을 얻을 수있는 것은 아닙니다. 재정적 인센티브가 주 재정 건전성에 미치는 영향" . 공공 행정 검토 . 도이 : 10.1111 / puar.13163 .
- ^ Easson, Alex; 졸트, 에릭. "세금 인센티브" (PDF) . 법률 검토 .
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- ^ a b Slattery, Cailin; 오웬 지 다르 (2020). "주 및 지역 비즈니스 인센티브 평가" . Journal of Economic Perspectives . 34 (2) : 90–118. 도이 : 10.1257 / jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309 .
- ^ a b 홀랜드, 데이비드; Vann, Richard (1998). "투자에 대한 소득세 인센티브". 세법 설계 및 초안 . 2 .
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- ^ "사이트 선택 프로세스" . Greyhill Advisors . 2011 년 10 월 20 일에 확인 함 .
- ^ "현장 선택 컨설턴트" . 2011 년 11 월 4 일에 확인 함 .
- ^ "경제 개발 인센티브" . Greyhill Advisors . 2011 년 9 월 8 일에 확인 함 .
- ^ Westneat, Danny (2016 년 5 월 3 일). "보잉의 역사적인 세금 감면은 생각보다 훨씬 더 크다" . 시애틀 타임즈 . 2017 년 12 월 28 일에 확인 함 .
- ^ Bumsted, Brad (2016 년 6 월 7 일). "펜실베니아 세금 인센티브 계획은 쉘 크래커 공장 유인에 중요한 역할을했습니다 . " . TribLIVE.com . 피츠버그 트리뷴-검토 . 2017 년 9 월 19 일에 확인 함 .
- ^ "쉘의 펜실베니아 크래커 공장 승인의 핵심은 위치 및 세금 감면" . analysis.petchem-update.com . 석유 화학 업데이트. 2016 년 7 월 8 일 . 2017 년 9 월 19 일에 확인 함 .
- ^ Damon, Anjeanette (2014-09-16). "네바다의 12 억 5 천만 달러 테슬라 세금 거래 내부" . Reno Gazette Journal . 만회 2016년 11월 3일을 .
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- ^ 에반 마스트 (2020). "하단 경쟁? 지방세 감면 경쟁 및 사업장 위치" . 미국 경제 저널 : 응용 경제학 . 12 (1) : 288–317. 도이 : 10.1257 / app.20170511 . ISSN 1945-7782 .
- ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). "주 및 지역 사업 세금 인센티브 평가" . 저널 인용
|journal=( help ) - ^ "미국 내 근로자와 기업에 대한 외국 다국적 기업의 영향" . The Quarterly Journal of Economics . 2021. doi : 10.1093 / qje / qjab015 . ISSN 0033-5533 .
외부 링크
- "정부 보조금 탐색" . 뉴욕 타임즈 . 2012 년 12 월 1 일 . 만회 년 6 월 (6) 2017 .